Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Про налоги при продаже квартиры полученной по наследству

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуНа территории Российской Федерации существует налоговый сбор, именуемый НДФЛ, Налог на Доходы Физических Лиц. Все физические лица, получающие любые виды заработка, обязаны уплачивать этот сбор.

Стоит заметить, что понятие «налоговой базы» включает в себя не только заработную плату, а и получение средств от сдачи жилья в аренду, продажи объектов недвижимости относящейся к жилому фонду.

Вся продающаяся в рамках РФ жилая недвижимость потенциально является предметом «налоговой базы», однако Налоговый Кодекс оговаривает список случаев и исключений, в случае которых гражданин может быть освобожден от оплаты этого налога.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуСумма налогового сбора относительно НДФЛ – 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Помните! Взимание налога на продаже возможно лишь в случае продажи объекта жилого фонда, то есть, в случае если квартира используется в хозяйственной или предпринимательской деятельности то средства, полученные в результате ее продажи, не могут быть обложены НДФЛ.

Особенности обложения налогом, в случае получения квартиры в качестве наследства

Не смотря, на внесенные в соответствии с Федеральным Законом №382 от 29.11.2014 поправки, порядок обложения налогом на продажу квартир полученных по наследству не был изменен, так же, не был изменен и срок «минимального владения объектом жилой недвижимости» — 3 года.

То есть, налоги при продаже квартиры полученной по наследству, гражданин обязан уплатить! Этот налог — НДФЛ, в случае, если владел квартирой менее обозначенного срока, 3 лет. Во всех остальных случаях – лицо освобождается от оплаты 13% от стоимости.

Однако, если ситуация обязывает к продаже, то сумма сбора подсчитывается следующим образом:

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуСтоимость квартиры – 3 420 000 рублей, то есть, 3 420 000 * 13% = 444 600 рублей являются обязательными к оплате. Но, закон оставляет каждому работающему гражданину право на имущественный вычет, то есть, вычет из суммы обязательного налога 13% от одного миллиона рублей (130 000).

Так же, гражданин может воспользоваться правом на налоговый вычет, который дается гражданину раз в жизни и «прощает» сумму в 2 миллиона рублей, точнее в 13% от двух миллионов (260 000).

Тем самым: 3 420 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 420 000; 420 000 * 13% = 54 600 рублей – это та сумма, которую нужно будет уплатить в структурное подразделение Федеральной Налоговой Службы РФ как налог с продажи наследуемой квартиры.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуКак указывалось ранее, срок по истечению, которого лицо освобождается от сбора с него НДФЛ в случае получения недвижимости по наследству – 3 года.

Этот временной промежуток называется «срок минимального владения объектом жилой недвижимости» и внедрен в НК с целью наполнения государственного бюджета за счет граждан, имеющих возможность покупать/продавать недвижимость с определенной периодичностью. Суть в том, что до вступления в силу закона о НДФЛ, путем покупки квартир происходил процесс легализации «серых» денежных средств, в связи, с чем и было внедрено это понятие.

В отличии от классической ситуации подсчета срока владения, начинающейся с дня оформления права собственности, в случае наследства, вычисление начинается с дня смерти наследователя, а не с дня переоформления квартиры на себя.

Нюансы налогообложения и особенности процентной ставки

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуК сожалению, не всегда для физических лиц процент НДФЛ составляет 13%. В ст. 224 НК указывается, что все физ. лица подлежат обложению по этой ставке, если иное не предусмотрено положениями этой статьи. И к несчастью, иное, все же предусмотрено.

Налоговый Кодекс выделяет понятия «резидента» и «нерезидента», что в свою очередь никак не связано с наличием гражданства РФ.

Налоговым резидентом считается лицо, которое провело на территории России более 183 дней, то есть, более полугода (считается, что все это время человек платил подоходные сборы). При таком раскладе событий – да, обложение и подсчет происходят исходя из 13%.

Нерезидентом в свою очередь считается тот, кто провел на территории РФ менее 183 дней, то есть, большую часть календарного года провез вне административных границ РФ, что само по себе предполагает неуплату налогов на доходы. Такие лица облагаются 30% сбором.

И помните! Под сроком в 183 дня подразумеваются 183 календарных, следующих друг за другом непрерывно дня, на протяжении 12 календарных месяцев.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуНачать собирать документы для подачи их в ФНС стоит с заполнения декларации. Декларация, подаваемая в ФНС, называется «3-НДФЛ». Из себя он представляет бланк, установленного образца в котором, в обязательном порядке, указываются вся необходимая для подсчета суммы оплаты информация.

Налог с продажи квартиры по наследству оформляется также, как и налог с продажи обычной квартиры, определяющий фактор здесь — срок владения недвижимостью.

Дальнейшие действия заключаются в одновременной подаче всех указанных документов:

  1. Подготовленный бланк «3-НДФЛ»;
  2. Договор «купли-продажи»;
  3. Оставшееся на руках (не действительное) свидетельство о праве собственности;
  4. Подтверждающие факт получения денежных средств выписки из банка;
  5. Ходатайства о получении имущественного/налогового вычета;
  6. Список с перечислением всех поданных в данном налоговом деле документов.

В заключении можно отметить, что все процессуальные действия с недвижимостью требуют особого внимания и достаточной юридической подкованности, по той причине, что система налогообложения в России весьма витиевата и ошибки, совершаемые при оплате всех действующих сборов чреваты штрафами и иными административными, а иногда уголовными, взысканиями.

Особенности продажи квартиры, доставшейся по наследству

Составлением завещаний занимаются не только европейцы, но и граждане РФ. С его помощью любое физическое лицо сможет обозначить конкретных наследников, а также сможет зафиксировать процесс получения ими имущества после своей смерти.

Согласно действующему законодательству, по наследству можно передать любое имущество, даже недвижимое, но возможность его продажи появляется только после прохождения регистрации права собственности на него. Если процедура не будет пройдена, то договор про продажу квартиры будет аннулирован.

Процесс продажи начинается после получения прав собственности

Процедуре продажи квартиры всегда предшествует сбор докуметации. Если будет идти речь про унаследованную недвижимость, то ее будущему владельцу сперва нужно заняться оформлением документа, указывающего на получение прав на это жилье. Ему следует обзавестись

  • документом, подтверждающим появление такого права;
  • выпиской о регистрации права собственности, полученной в госреестре;
  • техпаспортом на жилье;
  • справкой из ЖЭКа, которая может доказать отсутствие долгов перед коммунальными службами.

Все документы, обозначенные выше, приносят к нотариусу, выполняющему их проверку. Он формирует запрос для получения реестрационной выписки. В ней содержится все самые актуальные данные, помогающие наследнику получать право распоряжаться имуществом.

Затем он посещает органы БТИ, где выдадут оригиналы документов. Следующим шагом станет визит в нотариальную контору. Нотариус отдаст оригинал свидетельства о праве собственности на новое жилье. Его предъявляют в органах госреестра, где начнется процесс регистрации наследника.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуКогда все манипуляции будут завершены, можно приступать к сбору бумаг, необходимых для продажи квартиры, перешедшей по наследству. Для оформления сделки важно иметь при себе:

  • свидетельство о прохождении регистрации права собственности;
  • свидетельство об отсутствии любых долгов перед ЖЭКом;
  • согласие супруга при делении имущества на пару;
  • техпаспорт.

С помощью перечисленного выше пакета документов можно доказать наличие права собственности родственника на недвижимость, которая перешла ему по наследству. Они помогают покупателю понять, что квартира действительно находится в собственности продавца, а не числится на неизвестном лице. Как только вся документация пройдет проверку с обеих сторон, они подписывают соглашение про продажу. Его оформляют в письменном виде, чтобы при возникновении проблем стороны могли решить их с помощью обращения в суд.

Он состоит из нескольких подпунктов. В первых пунктах содержится описание данных из паспортов сторон и стандартное описание квартиры. Затем перечисляются права и обязанности участников соглашения, их возможности, цена квартиры и порядок внесения оплаты за нее. Отдельным пунктом описывают условия, при которых договор перестанет действовать.

Сразу после получения по наследству дорогостоящей квартиры у собственника появляется вопрос, нужно ли ему платить налог, ведь квартира действительно может быть дорогой. К счастью, такая необходимость отсутствует. Но это не значит, что наследнику вообще не нужно платить налоги, если он захочет получить доход от унаследованного имущество.

Сейчас уровень ставки по налогам равняется 13% от стоимости квартиры. В итоге выходит так, что продавцу нужно платить большую сумму в казну, поэтому государство предполагает, что собственник захочет применить право на вычет:

  • если он владел жильем меньше 3 лет, то сумма вычета будет равняться 1 млн. рублей;
  • если недвижимость пребывала во владении больше этого срока, то появляется возможность получения полного вычета по налогам.

Наследник начинает владеть записанным на него имуществом в тот момент, когда умрет предыдущий владелец. Большая часть наследников предпочитает выжидать 3 года после завершения процесса наследования имущества, чтобы лишний раз не платить налоги.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуПрактически во всех случаях продавцы вынуждены оплачивать госпошлину, так как после продажи они получают доход. Но все-таки НК РФ предусмотрено существование определенных категорий населения, освобожденных от этой повинности. К ним относятся инвалиды 1 и 2-й группы, а также инвалиды с детства. Для освобождения от оплаты налогов перечисленным категориям населения придется посетить налоговую инспекцию. Она проверит документы, свидетельствующие об инвалидности продавца.

Если жилье находилось во владении нового собственника менее 3 лет, он должен заплатить налог. Если этот срок больше, то наследнику нужно подать налоговую декларацию по месту жительства, но оплачивать ничего не нужно.

Особенно хитрые продавцы вместо соглашения о покупке заключают договор дарения. Он не предусматривает получение материальных ценностей продавцом, поэтому деньги передаются в тайне от налоговой. К сожалению, инспектора уже знает об этом способе обмана, поэтому его легко раскрывают. Юристы не советуют прикрываться договором дарения для избежания проблем с законом.

Наследник может начинать продажу унаследованного имущества только после того, как он сможет полностью им распоряжаться. Затем он должен посетить Росреестр, где будет совершаться процесс регистрации гражданина в качестве нового полноправного владельца. Когда эти этапы будут завершены, владелец имущества сможет приступить к его продаже. Если он владеет квартирой мене 3 лет, то он заплатит налог в размере 13% от общей суммы сделки, а если более 3 лет – ничего платить не нужно.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуПродажа приватизированной квартиры несколько отличается от того, что мы описывали в этой статье.

Если вас интересует, возможно ли продать ипотечную квартиру, мы отвечаем: «Да!». Более подробно об этом читайте тут.

Как платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству?

Уплатить налог с продажи квартиры, полученной по наследству, в соответствии с действующим законодательством обязано каждое физическое лицо в определенных случаях. Существуют различные способы приобретения жилых помещений. Среди них есть такие, которые не требуют затрат. Это может быть дарение или наследство. Чаще всего передается недвижимое имущество. К нему относятся дачи, дома, земельные участки, комнаты.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Само по себе приобретение недвижимости в наследство не облагается никакими сборами. Если же объект необходимо продать, то может возникнуть обязанность представить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, а при необходимости и уплатить налог с суммы реализации квартиры. Эти действия производятся на следующий год после совершения сделки. Декларация о доходах предоставляется до 30 апреля, а уплата должна быть осуществлена до 30 июля.

Особенности совершения сделок с жильем для физических лиц

Как видно из НК РФ, законодатель не дифференцирует жилые объекты по источнику их приобретения. С точки зрения законодательства нет никакой разницы, каким способом жилье было приобретено. Это может быть подарок, покупка или приватизация. Кроме того, закон в этой части не подразделяет недвижимость по видам. Будь то комната, дом, дача или земельный участок, для налогообложения разницы нет.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуВ этом плане реализация квартиры, полученной в наследство, ничем не отличается от сделки с объектом, приобретенным иными путями. Значит, подоходный налог в этом случае взимается по одинаковым правилам и ставкам, предусмотренным НК РФ. Так как продажа квартиры, полученной по наследству, имеет такие же правовые последствия, как и реализация иного недвижимого имущества, необходимо знать, когда при этом возникает необходимость предоставления декларации.

Анализируя ст. 220 НК РФ, можно сделать вывод, что обязанность уплатить НДФЛ при продаже жилья возникает только тогда, когда оно находилось в собственности гражданина менее трех лет.

Ставка составляет 13% от стоимости реализованного имущества.

При этом следует иметь в виду, что физическому лицу по его личному заявлению в ФНС по месту жительства может быть предоставлен имущественный вычет в сумме 1 млн рублей. Это означает, что налог берется только с суммы свыше этой. К примеру, реализовав жилье за 1,5 млн рублей, нужно заплатить только с 500 тыс. рублей, что составляет 56 500 рублей. Продажа за сумму менее 1 млн рублей означает отсутствие необходимости что-либо платить, но декларацию предоставить нужно.

Налог при продаже квартиры полученной по наследствуТак как продажа недвижимости предполагает возникновение необходимости уплаты НДФЛ в зависимости от сроков владения ею, то необходимо понимать, как они исчисляются в различных ситуациях:

  1. Если продавец купил или получил в дар недвижимость, срок владения ею начинает отсчитываться с момента регистрации права собственности в Росреестре.
  2. В случае когда объект недвижимости гражданин получил от умершего, его право возникает, в соответствии со статьями 218, 1114, 1152 Гражданского кодекса РФ, со дня смерти передающего, а не после вступления в наследство официально.

Принимая это во внимание, нужно понимать, что обязанность платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству, возникает тогда, когда сделка была осуществлена раньше, чем прошло три года с момента кончины бывшего собственника.

В противном случае НК РФ не предъявляет никаких требований к гражданам. Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что продажа квартиры, полученной по наследству, отличается только лишь исчислением сроков, при которых обязательна уплата налогов. В остальном эта сделка ничем не отличается от других сделок с недвижимостью.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству: когда и сколько нужно платить

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, стал обязанностью наследников, получивших материальную выгоду от реализации объекта. В законе есть несколько ограничений, которые необходимо учитывать любому человеку.

Однако сделки по продаже наследства всегда сочетаются с риском для всех участников. Бывает так, что обе стороны становятся заложниками своей сделки. Так случается, если не все наследники смогли в срок объявить о своем желании и праве принять наследство.

Первая ступень для будущего продавца — факт принятия и вступление в права. По закону, если опустить оговорки, срок для этого отводится в 6 месяцев. Предполагается, что за это время все желающие объявят себя. Однако нет закона, запрещающего претендовать на наследуемую квартиру и после этого времени.

Собственник, реализуя квартиру, думает только о размерах налога. Действительно, по регламенту закона, если владение составляет менее минимального срока, подоходный налог становится обязанностью. Но налог на продажу недвижимости, полученной по наследству, некоторые предпочитают просто обойти при помощи двойного соглашения между сторонами.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Законодатель стремится сделать все сделки с недвижимостью предельно прозрачными для обеспечения безопасности. Но налоговая ставка для всех кажется слишком значимой, собственники стремятся использовать любой способ, чтобы обойти такую графу расходов:

С 2016 года законодатель внес поправки и дал возможность каждому владельцу вернуть потраченные средства. Собственник, владеющий недвижимостью меньше 5 лет, должен уплатить налоговую ставку.

Однако в этот же период он получает право использовать получение налогового вычета. Эта возможность дается единожды и только своим резидентам. При этом закон не ограничивает получение других вычетов в это же время. Так, если квартира наследника продается и одновременно покупается, есть возможность использования двух вычетов сразу.

Даже если при покупке применялась ипотека, то и тут есть шанс добавить третий вычет. Согласно закону, заемщик может реализовать свое право получения вычета на выплаченные проценты. Изменения по срокам владения касаются только тех, кто получает права собственности после 2016 года.

Однако есть оговорки для некоторых категорий лиц:

Ограничения, которые не коснулись наследников, вписаны не просто так. Суть в том, что срок владения наследством не начинает отсчитываться с момента возникновения самого наследства.

То есть, даже если есть наследство и известен наследник по завещанию, срок начнет отсчет только со дня смерти самого наследодателя. Такая же ситуация с рентодержателями: только со смерти рентодержателя.

Обычно сроки начинаются с момента регистрации нового права собственности. Подаются документы в реестр, вносится запись и от этой даты внесения начинаются отсчеты. Но в случае с наследством срок начинается с момента смерти первого собственника. Так, если наследодателя не стало в 2010 году, а права владения были оформлены в 2014 году, никакого налогообложения не будет.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Когда объект реализуется в рамках минимального срока, необходимо заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Закон строго обозначил сроки подачи документа и крайние даты выплаты. Нарушением будет считаться, если собственник не подал декларацию до срока. Даже при условии, что квартира реализована без получения прибыли.

Подать документы и заполнить правильно декларацию необходимо до начала мая следующего года. То есть, если квартира реализована в октябре 2016 года, то до 30 апреля 2017 года в налоговый орган должны поступить все отчетные данные по недвижимости.

В ином случае действия расцениваются как нарушение. Это приводит к начислению штрафов и неустойки.

Повышенное внимание уделяется самой форме заполнения. Если при заполнении допускается неточность или ошибка, декларация не принимается. Это обязанность собственника — проследить, чтобы документ был принят сотрудниками и не имел замечаний.

Заполнить форму возможно несколькими способами:

  • при помощи специальной программы;
  • при поддержке онлайн-юристов;
  • при помощи специального сотрудника в самом налоговом органе.

Полезный видеоролик поможет укрепить необходимые знания о налогообложении:

Двойное соглашение используется для того, чтобы избежать налогообложения. В одном договоре прописывается сумма в один миллион, поскольку эта стоимость не облагается. В другом договоре вписывается остаток, иногда это просто расписка. Однако это может стать ловушкой, если продается квартира наследника.

Для обоих сторон важно, чтобы сделка не была оспорена. Оспаривание может возникнуть и после продажи, закон это допускает. И тогда в суде будет необходимо доказать обеим сторонам, что были соблюдены все требования и все законы. Суд не признает покупателя добросовестным, если будет выявлено двойное соглашение. Тогда покупателю просто вернут только тот миллион рублей, а вот остаток — на совести продавца.

Налог с продажи квартиры по наследству необходим как гарантия чистоты сделки. Этот налог призван минимизировать сделки с неосновательным обогащением. Для простого гражданина это временная потеря материальных средств. Впоследствии налоговый вычет возвращает затраты, поэтому скрывать истинную стоимость после 2016 года лишено смысла.

Уплата налога с продажи квартиры или дома полученного по наследству.

Осуществление сделки по продаже наследственной недвижимости, движимого имущества или прочей наследственной массы, полученной правопреемником после гибели наследодателя, подвергается соответствующему налогообложению.

Размеры налога зависят от множества факторов (например, вида отчуждаемой собственности гражданина). Чтобы грамотно рассчитать и оплатить налоговые выплаты, требуется тщательно ознакомиться с особенностями налогового законодательства.

Когда требуется уплата налога с продажи наследства?

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

После гибели гражданина или признания его погибшим по заключению судебной инстанции вся принадлежащая ему собственность переходит к правопреемникам в порядке законной очерёдности или в соответствии с текстом оставленного завещания (2 часть 218 статьи ГК РФ). Чтобы наследник покойного наследодателя получил полное право на владение и распоряжение этой собственностью, сначала следует:

  • вступить в наследственные права, получив соответствующее свидетельство в нотариальной конторе;
  • зарегистрировать факт перехода прав в государственном органе (МФЦ или едином Росреестре).

Хотя формально завещанное наследнику имущество любого вида принадлежит гражданину уже в момент принятия наследства, осуществлять какие-либо сделки с ним он не имеет права до получения свидетельства из регистрирующего органа о праве собственности.

Налог на доход физического лица, полученный в связи с продажей перешедшей по наследству недвижимости либо другого вида имущества, требуется к уплате в том случае, если данная собственность принадлежит наследнику менее трёх полных лет.

Размеры налогообложения при отчуждении унаследованного имущества

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Размеры налога с продажи полученных по наследству квартиры, дома, дачи и другой недвижимости составляют 13% от оценочной суммы. Для расчёта налоговой выплаты необходимо обратиться ко 2 пункту 1 части 228 статьи НК РФ. Осуществление сделки по отчуждению движимого имущества, к примеру, машины, облагается НДФЛ в том же размере, то есть 13% от общей стоимости собственности (130 статья ГК РФ, 208 и 224 статьи НК РФ).

Важно помнить, что главным условием является нахождение того или иного вида имущества, полученного по наследству, в полноправном владении наследника – налогового резидента РФ – менее 3 лет.

Налоговыми резидентами России признаются те лица, которые находятся на территории страны вплоть до 183 дней на протяжении одного года, при этом гражданин может выезжать в течение данного периода на срок менее 6 месяцев исключительно для прохождения медицинского лечения, обучения либо осуществления соответствующей работы, согласно 2 части 207 статьи НК РФ.

Если хотя бы одно из описанных условий не является действительным, лицо не считается резидентом РФ и обязуется заплатить налог с продажи наследства (дома, к примеру) в размере 30% от общей стоимости отчуждённого имущества.

Всегда имеется шанс возникновения определённых конфликтных ситуаций и риск потери унаследованного имущества. Чтобы осуществилась сделка по продаже какой-либо собственности, полученной правопреемником в результате принятия наследства, рекомендуется придерживаться указанных ниже советов:

  • при наличии прочих наследников, имеющих право на данный вид имущества, необходимо получить от них правильно оформленный отказ (например, если преемники пропустили указанный в Гражданском кодексе срок вступления в наследство, который возможно восстановить при наличии существенных оснований);
  • если других наследников больше не имеется, гражданину следует получить документ, подтверждающий данный факт.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

Не платить НДФЛ на законных основаниях возможно в случае, если движимое и недвижимое имущество находилось во владении наследника более трёх полных лет со дня гибели наследодателя, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 и статьи 217.1 НК РФ, а также 3 пункта 4 статьи ФЗ № 382 от 2014 года 29 ноября. Заполнение налоговой декларации и уплата налога с продажи доставшихся по наследству квартиры, дома или другого имущества не требуются.

Если по каким-либо причинам налоговый орган настаивает на заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (бланк возможно получить у сотрудника ФНС), в отделение налоговой службы следует предоставить следующие бумаги:

  • доказательства нахождения имущества в собственности правопреемника в течение 3 лет;
  • справка о дате открытия наследства и его принятии наследником;
  • договор купли-продажи наследственного имущества, содержащий дату заключения сделки.

Кроме этого, при получении недвижимого либо движимого имущества (например, машины)по наследству налог с продажи данной собственности наследника может не уплачиваться отдельной категорией лиц, список которых указан в 407 статье НК РФ:

  • гражданами, имеющими Iлибо II степень инвалидности, а также признанными инвалидами с детского возраста;
  • участниками ВОВ, героями Советского Союза или РФ;
  • ветеранами боевых действий;
  • и т. д.

Единственным важным условием для получения льготы является предоставление в налоговую службу соответствующего заявления и пакета документации, подтверждающей наличие причин для освобождения от налога.

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *