Налог на работника для ип

Налоги для ИП в 2017 году работающего без работников

В текущем налоговом году не произошло существенных изменений, которые бы касались налогообложения предпринимателей без наемного труда.

Конкретный порядок и формы платежей связаны с налоговой системой, выбранной тем или иным ИП.

Многие предприниматели работают самостоятельно, без привлечения дополнительного наемного труда. О таких ситуациях, сколько и чего ИП должен перечислять бюджету и другим фондам, поговорим в этом материале.

Наибольшее число субъектов-предпринимателей выбирают для себя упрощенную систему уплаты налогов.

Она освобождает от перечисления и учета НДС, а также имущественного налога.

При УСН каждый предприниматель оплачивает так называемый «единый налог», самостоятельно выбирая 1 из 2 объектов налогообложения:

  1. 6% ставка от доходов, без учета затрат.
  2. 15%-ставка от маржи между доходами и затратной частью ИП за отчетный период.

Предприниматели на УСН, в том числе и без работников, обязываются к поквартальному перечислению своих налогов и других установленных платежей. Делать это они обязаны не позже 25-го числа того месяца, который следует сразу же после отчетного периода. Данный налоговый режим призван облегчить налоговое бремя для малого и среднего отечественного бизнеса, а также упростить его учет.

При наличии в штате наемного персонала, отчетность подается ежеквартально, а один раз в год ИП сдает ее за самого себя.

На ЕНВД – налоге от вмененного дохода, предприниматели без наемного персонала должны уплачивать фиксированную часть платежа, которая уже никак не будет связана с вашими фактическими доходами и расходами.

Сколько бы ни заработал ИП, ему придется раскошелиться на установленную государством сумму, которая связана с его видом деятельности и регионом ее осуществления.

Зато это определенное удобство с точки зрения деловодства, и не потребуется дополнительных затрат на ведение бухгалтерии.

Тем ИП, которые работают «на патенте», разрешено оплачивать его стоимость за два раза, из которых третья часть платится не позже 25-ти дней с начала ведения деятельности в периоде действия патента.

Оставшиеся 2/3 должны быть уплачены не позднее 25-ти дней после окончания термина, в котором действовал данный патент. В этом случае, также не требуется оплачивать НДС, имущественный налог, налог на прибыль.

Для тех субъектов хозяйственной деятельности, которым пришлось выбрать для себя общую методику налогообложения, и которые не используют спецрежим, а также наемный труд, придется уплатить следующие виды налогов:

  • подоходный (13% от бизнес доходов предпринимателя);
  • НДС (18%, если не применяются иные условия);
  • имущественный, транспортный, земельный налоги платятся в тех случаях, когда для ведения бизнеса используется соответствующий вид активов (основных средств – земля, транспорт и т.п.).

Как и прежде, такая система в наиболее полной мере удовлетворяет тех ИП, контрагенты которых являются преимущественно юридическими лицами.

Основное отличие предпринимателей без наемного труда, от тех, у которых в штате есть работники, состоит в следующих привилегиях:

  1. со всех тех доходов, которые начисляются ИП своему персоналу, он должен дополнительно начислить и удержать НДФЛ в размере 13%, то есть выступает налоговым агентом;
  2. должен перечислять фиксированные платежи за своих сотрудников во внебюджетные фонды.

Обращаем внимание — календарь налоговых и других платежей на текущий год можно представить следующим образом:

  • до 01.04.2017 необходимо перечислить взносы в фонды за 1-й квартал и остаток недоплаты за минувший год;
  • до 25.04.2017 уплачивается авансовый платеж на 1-й квартал сего года;
  • до 30.04.2017 г. Платится налог по упрощенной схеме за 4-й триместр прошлого сезона;
  • в этот же срок должна предоставляться декларация за минувший год;
  • до 01.07.2017 перечисляем взносы в различные фонды за 2-й квартал;
  • 25.07.2017 – граничная дата авансового платежа в налоговую за 2-й квартал;
  • до 01.10.2017 платятся взносы за 3-й квартал;
  • до 25.10.2017 налоговый авансовый платеж за 3-й триместр;
  • до 31.12.2017 – все взносы в фонды за последний квартал года.

Размеры других обязательных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя

Однако если порядок уплаты и наименования налогов изменены не были, то изменился минимальный уровень оплаты труда, и это повлияло на суммы взносов.

Теперь предприниматели, которые за год зарабатывают не более 300 тысяч рублей, заплатят за самого себя фиксированный размер платежа, а именно 22 261,38 рублей.

Это общая сумма взносов, из которых ПФР составляет 18 610,80 рублей, а медицинское страхование – 3 650,58 рублей, соответственно).

Для тех, кому посчастливится заработать более 300 000 отечественных рублей в 2017-м году, будут платить взносы с суммы превышения этой планки в размере 1 %, как и раньше, но не более 148 886,40 рублей за текущий год.

Таким образом, происходит ежеквартальное уменьшение авансовых платежей на полную сумму взноса. Если же вы не будете уплачивать ПФР-взносы поквартально, то утрачиваете возможность на вычет из аванса по УСН.

Все это касалось оплаты платежей на пенсионное и медицинское страхование непосредственно с самого предпринимателя, который работает без сотрудников.

Налоги для работодателя: во что обходится сотрудник?

Налог на работника для ип

При приеме на работу сотрудника или выплате вознаграждения физлицу у компании как источника выплаты возникают дополнительные обязанности перед государством. О том, куда и что платить, как отчитываться за сотрудников, какими льготами можно воспользоваться, рассказывает аналитик сервиса «Бухгалтерия. Контур» Павел Орловский.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) – это налог, плательщиком которого, исходя из названия, является физлицо. Доходы у физлиц могут быть от источников в РФ или от источников за пределами РФ. При этом часть доходов освобождены от налогообложения, например, проценты по депозитам в банках, государственные пособия, пенсии и т д. Налог считается как ставка, умноженная на налогооблагаемую базу.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида дохода. Для резидентов РФ по большинству видов доходов ставка составляет 13%. Для нерезидентов — до 30% и зависит от вида дохода. Для выигрышей, призов, суммы экономии на процентах по кредитам применяется ставка 35%.

База по налогу (с чего считается налог) – это доходы, полученные физлицом от источников выплаты. Доходы могут быть как в денежной (зарплата), материальной (компенсация обедов), так и в нематериальной форме (беспроцентный заём). Последний случай распространен в некоторых социально направленных компаниях с хорошими оборотами, которые поддерживают своих сотрудников. Предположим, компания предоставляет сотруднику заём в 500 000 руб. на приобретение машины. Если этот заём беспроцентный, то у сотрудника появляется материальная выгода в виде экономии на процентах. Она рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования (в настоящее время составляет 8,25%). Таким образом, 35% от 2/3 ставки рефинансирования — это и будет налог (где 2/3 ставки рефинансирования — это доход, а 35% — ставка налога).

В некоторых зарубежных странах физлица сами исчисляют и уплачивают за себя налоги и сборы. В России же это не такое распространенное явление, поскольку здесь имеется институт налоговых агентов. Для государственных органов это возможность минимизировать взаимодействие напрямую с налогоплательщиками — физлицами. Если б каждое физлицо платило налог и отчитывалось за себя самостоятельно, в орган контроля (ФНС) пришлось бы принять раз в 10 больше специалистов для обработки и проверки данных по таким налогоплательщикам.

Налоговым агентом по НДФЛ является предприниматель или организация, производящая выплату зарплаты или иного вознаграждения физическому лицу-налогоплательщику. Это так называемый источник дохода физлица.

Налоговый агент при выплате вознаграждения физлицу обязан исчислить налог (учесть доход, который получил налогоплательщик от него, умножить на ставку и зафиксировать исчисленный налог), по возможности из этого дохода удержать этот исчисленный налог и, наконец, перечислить сумму налога в бюджет за налогоплательщика.

При невозможности удержать налог предприятие (источник выплаты) в течение месяца после окончания налогового периода (года) обязано сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и уведомить физлицо об обязанности заплатить налог. При этом невозможность удержания должна быть обоснована, иначе предприятию грозит штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.

Также отметим, что для цели исчисления НДФЛ неважно, как оформлены отношения с физлицом (по ТД или договору ГПХ). Налог нужно исчислять со всех вознаграждений, которые облагаются НДФЛ.

За счет средств предприятия оплата налога не допускается. То есть компания не имеет права сначала заплатить налог, а потом выплатить вознаграждение физлицу.

Важно! НДФЛ платится в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключения составляют зарплата за первую половину месяца, в день выплаты аванса не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ. Выплаченный аванс учитывается уже при окончательном расчете за месяц.

Для понимания механизма приведу пример. По ТД зарплата работника составляет 10 000 руб. Это означает, что за выполненные обязанности по итогам месяца предприятие должно передать в собственность физлица 10 000 руб. Эти 10 000 руб. уже не деньги предприятия, а деньги работника. Исполняя обязанность налогового агента, предприятие из 10 000 руб. (дохода) удерживает 13% НДФЛ (1 300 руб.) и передает работнику на руки лишь сумму 8 700 руб. 1 300 руб. за работника предприятие перечисляет в бюджет.

Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов:

  • стандартные (например, на детей)
  • социальные (на лечение, образование)
  • имущественные (на приобретение жилья)
  • профессиональные (подтвержденные расходы ИП, нотариуса, работника по договору ГПХ, автора; или норматив от доходов (20% ИП, 20-40% — авторы)

Все эти вычеты можно получить лично, обратившись в налоговую инспекцию по итогам года, либо у работодателя на основе уведомления из налоговой инспекции. Что касается вычета на ребенка, то работнику достаточно просто написать заявление работодателю о том, что он хочет получать такой вычет. И работодатель обязан его предоставить.

По итогам года предприятие сдает отчет 2-НДФЛ по выплатам физлицам в течение года, в котором указывает все доходы физлица, суммы исчисленного и удержанного налога и суммы, перечисленные в бюджет.

В законах, регламентирующих взносы в фонды, фигурируют две группы лиц — это страхователи и застрахованные лица.

  1. Страхователи — это источники выплат, ИП и ЮЛ, выплачивающие вознаграждения физлицам по ТД или договору ГПХ.
  2. Застрахованные лица — это физлица, работающие по ТД или договору ГПХ, которым выплачиваются вознаграждения и зарплаты.

Страхователи (предприятия) ежемесячно начисляют и уплачивают взносы в фонды, тем самым обеспечивая права застрахованных лиц (физлиц) на пенсии, бесплатное медобслуживание в госучреждениях, пособия в виде больничных, декретные и в случае производственной травмы.

Все взносы уплачиваются из средств предприятия! То есть предприятие несет расход в виде взносов сверх начисленного вознаграждения, а не удерживает из вознаграждения физлица, как в случае с НДФЛ.

Отчетность страхователи сдают поквартально.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *