Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры: умовы, дакументы, атрыманне

Купля кватэры — справа затратная. Многія грамадзяне набываюць жыллё ў іпатэку. Дзяржава забяспечвае шэраг мер падтрымкі расіянам, якія набылі ва ўласнасць нерухомасць. Адна з самых папулярных заключаецца ў магчымасці выкарыстання маёмаснага падатковага выліку. Якія асаблівасці яго афармлення? Наколькі вялікімі могуць быць выплаты?

Што такое маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры? Грамадзяне РФ, якія набываюць за свой кошт жылую нерухомасць, маюць права вярнуць 13% ад затрат, звязаных з набыццём жылля. Аднак рэалізаваць гэтую магчымасць дапушчальна, толькі калі грамадзянін плаціць дзяржаве НДФЛ, які роўны 13% ад заробку ці іншага крыніцы даходу. З адпаведных адлічэнняў і фармуецца вяртанне часткі расходаў на куплю кватэры. Такім чынам, выплаты, пра якія ідзе гаворка, называюцца "падатковымі".

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Купля кватэры можа суправаджацца некаторымі спадарожнымі выдаткамі. Такімі як, напрыклад, набыццё будматэрыялаў і элементаў аздаблення для рамонту, аплата працы спецыялістаў адпаведнага профілю. Уласна, два названых тыпу расходаў, разам з тымі, што адлюстроўваюць суму, выплачаную за кватэру, таксама можна ўключаць у падатковы вылік.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

У шэрагу выпадкаў магчыма таксама разлічваць на кампенсацыю выдаткаў, звязаных з набыццём зямельнага ўчастка для індывідуальнага будаўніцтва. Маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры распаўсюджваецца таксама і на расходы па выплаце працэнтаў банку па іпатэчным крэдыце. Асноўная сума доўгу пры гэтым ўключаецца ў кошт жылля.

З тым, што такое падатковы вылік пры куплі кватэры, мы азнаёміліся. Ці толькі грамадзяне, якія з’яўляюцца фізічнымі асобамі, могуць скарыстацца правам на падобнага роду кампенсацыю? Ды гэта так. Атрымальнікі вяртання — гэта толькі фізічныя асобы. НДФЛ — адзіны від падатку, які бярэцца ў разлік пры вылічэнні адпаведных выплат. Да прыкладу, вяртанне ПДВ пры куплі кватэры на карысць арганізацыі немагчымы. Больш за тое, кватэра, на якую афармляецца вылік, павінна размяшчацца на тэрыторыі Расіі. Таксама адзначым, што права на вяртанне НДФЛ маюць толькі падатковыя рэзідэнты РФ. Гэта значыць тыя грамадзяне, якія жывуць у Расіі большая колькасць дзён у годзе, чым за мяжой. Калі чалавек мае статус нерэзідэнта, то падатак, які ён плаціць, — 30%.

Такім чынам, вяртанне ПДВ пры куплі кватэры і афармленне выліку на грамадзян, якія асноўную частку часу пражываюць за мяжой, юрыдычна немагчымыя. Але гэта далёка не ўсе заканадаўчыя нюансы, якія датычацца рэалізацыі правоў расейцаў на адпаведную прывілей пры набыцці жылля. Разгледзім іншыя характэрныя аспекты. Напрыклад, тыя, што тычацца вызначэння памеру выліку, зыходзячы з нядаўніх змяненняў у НК РФ.

Наколькі вялікім можа быць маёмасны вылік пры куплі кватэры? Каб адказаць на гэтае пытанне вельмі карэктна, нам трэба будзе вывучыць некаторыя нюансы заканадаўства. Справа ў тым, што да 2014/01/01 года дзейнічалі адны правілы падліку памеру выліку, пасля — некалькі іншыя. Змяненні звязаны з карэкціроўкай некаторых палажэнняў Падатковага Кодэкса.

У рамках адпаведнай заканадаўчай рэформы было вызначана, што максімальны памер выліку можа складаць 13% ад сумы ў 2 млн рублёў, выдаткаванай ў працэсе набыцця аднаго або некалькіх аб’ектаў нерухомасці (уключаючы расходы на рамонт і зямельны ўчастак). Што тычыцца працэнтаў па іпатэцы, то лімітавая велічыня вяртання па іх пасля рэформы — 13% ад 3 млн рублёў, выплачаных банку.

Што ж было да змяненняў у НК РФ? Асноўная сума, якая адлюстроўвае кошт жылля, была той жа — 2 млн. Але атрымаць 13% ад яе ў поўным аб’ёме, гэта значыць 260 тыс. Рублёў, было магчыма толькі па аднаму аб’екту нерухомасці. Пры гэтым калі цана кватэры ці хаты была менш за 2 млн, то даатрымаў 13% ад розніцы паміж гэтай лічбай і заканадаўчым максімумам было нельга. Датычна адсоткаў разам з тым ніякіх абмежаванняў па суме ўстаноўлена не было.

Якім чынам суадносяцца два "рэжыму", У рамках якіх рэгулюецца маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры? Ці мае закон у дадзеным выпадку зваротную сілу? Усё залежыць ад таго, калі менавіта чалавек у першы раз аформіў на сябе вылік пры куплі кватэры.

Калі ён зрабіў гэта да ўступлення паправак у НК РФ у сілу, то ў дачыненні да яго выпадку прымяняюцца нормы, якія дзейнічаюць да рэформаў. Гэта значыць ён можа вярнуць максімум 13% ад 2 млн рублёў з выдаткаў на куплю толькі аднаго аб’екта нерухомасці і рамонту, калі яны, адпаведна, роўныя гэтай суме або больш яе. Разам з тым ён зможа вярнуць з выплачаных працэнтаў па іпатэцы столькі, колькі іх "набяжыць", — верхняй мяжы тут няма. Пакуль чалавек накіроўвае плату за крэдыт банку, ён можа атрымліваць вылічваецца на аснове адпаведных сум вылік.

Калі чалавек упершыню звярнуўся ў ФНС з тым, каб аформіць вылік пры куплі кватэры пасля 2014/01/01 года, то ў дачыненні да яго выпадку будуць прымяняцца ўжо новыя фармулёўкі закона. Гэта значыць яму належыць вылік у памеры 13% ад 2 млн — з расходаў па куплі аднаго або некалькіх аб’ектаў нерухомасці, ад 3 млн — па іпатэчных працэнтах.

Такім чынам, тэрмін куплі жылля — да рэформы ці пасля — не мае ніякага значэння. Самае галоўнае, калі чалавек звярнуўся па першым вылікам. Зараз, уласна, пра тое, як гэта рабіць на практыцы — звяртацца ў ФНС за адпаведнай кампенсацыяй.

Маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры, як правіла, не выплачваецца адначасова. Налічэнне кампенсацый адбываецца раз на год — суразмерна велічыні НДФЛ, які быў выплачаны грамадзянінам у казну за падатковы год. Тэарэтычна, безумоўна, поўнапамерны вяртанне пакладзенай часткі расходаў магчымы, але толькі калі адлічэнні НДФЛ з зарплаты ці іншых даходаў роўныя ці перавысілі 260 тыс. Рублёў. Калі ж афармляецца падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку і гаворка ідзе аб працэнтах, то падлік сум, якія падлягаюць вяртанню, ажыццяўляецца па аналагічным прынцыпе — сумуецца велічыня выплат у банк за год.

Такім чынам, падлік сумы да выплаты пры звароце ў ФНС ажыццяўляецца на базе наступных крытэрыяў: складанне адлічэнняў у рамках НДФЛ і банку па працэнтах за год, які папярэднічае таго, у якім грамадзянін звяртаецца ў ФНС. Падаць заяўку на вяртанне грошай пры куплі кватэры можна ў любы дзень. Ёсць версія, што гэта трэба рабіць да 30 красавіка, але гэта не так. Гэтая дата — апошні тэрмін, да якога працадаўца павінен прадаставіць у ФНС звесткі аб падатках, выплачаных за сваіх наёмных супрацоўнікаў. Для саміх грамадзян у агульным выпадку аналагічных абавязацельстваў не ўзнікае. У ФНС трэба прынесці камплект з некалькіх дакументаў. Якіх менавіта?

Перш за ўсё гэта падатковая дэкларацыя, складзеная па форме 3-НДФЛ. Яе можна папрасіць у бухгалтэрыі кампаніі-працадаўцы. Ёсць яшчэ адзін падобны дакумент — даведка 2-НДФЛ, у ёй адлюстроўваецца зарплата за год. Яе таксама трэба ўкласці ў агульны камплект папер для афармлення выліку.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

ФНС спатрэбяцца дакументы, якія пацвярджаюць права ўласнасці грамадзяніна на жыллё. Спатрэбіцца таксама дагавор куплі-продажу на кватэру, ці ж пагадненне аб долевым удзеле ў будаўніцтве (калі дом яшчэ ўзводзіцца). Калі новабудоўля здадзена, спатрэбіцца таксама акт прыёму-перадачы гатовага жылля. Хоць некаторыя эксперты лічаць, што ФНС не павiнна патрабаваць апошняга дакумента адначасова з дамовай куплі-продажу або на "долевку". Многае разам з тым залежыць ад палітыкі канкрэтных тэрытарыяльных аддзелаў ФНС.

Мы пералічылі дакументы, якія адлюстроўваюць прыналежнасць кватэры ўладальніку. Але падатковы вяртанне пры куплі кватэры — гэта фінансавая аперацыя. ФНС запатрабуе даць аплатныя дакументы, у якіх будуць адлюстроўвацца сумы выдаткаў. Гэта могуць быць банкаўскія выпіскі, квітанцыі, чэкі, акты і т. Д., У некаторых выпадках — распіска ад прадаўца аб тым, што ён атрымаў такую-то грашовую суму. Калі афармляецца падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, то ФНС запытае крэдытны дагавор з банкам. Спатрэбяцца таксама і рэквізіты, на якія ФНС будзе пералічваць вылік.

Падрыхтаваўшы ўсе гэтыя дакументы, трэба ўзяць пашпарт і наведаць тэрытарыяльны аддзел падатковай службы. Там спецыялісты ФНС выдадуць заяву, якое трэба будзе запоўніць і прыкласці да астатніх паперах. Частка звестак можна перадаць у ФНС праз партал "Госуслуги.Ру", Аднак працэдура электроннага ўзаемадзеяння ведамства з грамадзянамі яшчэ не настолькі адладжаная — усё роўна прыйдзецца наносіць "афлайнавы" візіт у структуру. Аддаўшы дакументы, можна чакаць, пакуль вылік пры куплі кватэры пералічаныя на названыя банкаўскія рэквізіты. Тэрміны, на працягу якіх ФНС павінна ажыццявіць адпаведную банкаўскую транзакцыю, — не больш за 3 месяцаў з дня атрымання заявы.

Маецца яшчэ адзін, альтэрнатыўны, варыянт, з дапамогай якога можна аформіць маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры. Мы ўжо сказалі пра тое, што адпаведнае права ўзнікае ў грамадзяніна ў сілу выплаты ім НДФЛ з зарплаты i iншых даходаў. Але закон дапускае альтэрнатыву вяртанню НДФЛ ў кошт выліку — ня плаціць гэты падатак. Гэта значыць працадаўца папросту ня будзе яго ўтрымліваць, палічы зарплату. Для таго каб скарыстаць дадзеную механізмам, трэба звярнуцца ў ФНС, запытаць там дакумент, які адлюстроўвае права на вылік, і прынесці ў бухгалтэрыю. Праўда, браць яго можна толькі раз на год. І калі чалавек зменіць працу, то паўторна ажыццявіць гэтую аперацыю не атрымаецца. Разам з тым, калі грамадзянін працаўладкаваны ў некалькіх месцах, то НДФЛ можна не плаціць на кожным. Нявыплата падатку з зарплаты можа доўжыцца да таго часу, пакуль сума выліку ня дасягне 260 тыс. Рублёў, зыходзячы з сумы, выдаткаванай на кватэру, або парогавых значэнняў (калі заяўка пададзеная да 2014/01/01 года) для крэдытных адсоткаў. Дадзены варыянт таксама і ў дачыненні, калі намі афармляецца маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку. Дакументы — тыя ж, што і ў першым сцэнары.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Адзначым, што атрыманне кампенсацый ад ФНС ў рамках гэтай схемы мяркуе нявыплату НДФЛ толькі па бягучых працоўных кампенсацый. Калі ў чалавека ёсць "нерэалізаваныя" вылікі ў мінулым — прыйдзецца дзейнічаць у рамках першага варыянту.

Няма ніякіх абмежаванняў датычна таго, калі менавіта падаваць заявы на падатковы вылік. Не важна, як даўно быў здзейснены купля кватэры. Разам з тым, выплачаныя НДФЛ з даходаў ўлічваюцца толькі за тры гады, якія папярэднічаюць таго, калі чалавек падае заяву на вылік у ФНС.

Права на вылік пры куплі кватэры ў грамадзяніна ўзнікае, толькі калі жыллё набыта ім на асабістыя сродкі. Нельга вяртаць НДФЛ ў рамках дадзенага механізму, калі кватэра была кімсьці падораная або набытая на субсідыю ад дзяржавы ці ж ад працадаўцы. Дакументы, якія прадстаўляюцца ў ФНС, павінны адназначна пацвярджаць той факт, што выдаткі, звязаныя з купляй жылля, грамадзянін вырабіў сам.

Магчыма, вядома, што частка выдаткаў на набыццё кватэры ці хаты чалавек узяў на сябе, але ў той жа час скарыстаўся дзяржаўнай падтрымкай. У гэтым выпадку падлік выліку ажыццяўляецца, зыходзячы з тых сум, што грамадзянін выдаткаваў асабіста. На практыцы такі сцэнар магчымы, калі аплата кватэры ў пэўных прапорцыях ажыццяўлялася за кошт сродкаў мацярынскага капіталу. У гэтым выпадку сума, атрыманая ад дзяржавы, адымаецца з агульнай, што адлюстроўвае выдаткі на набыццё жылля. У выніку атрымаецца база для вылічэння фінансавага выліку.

Якія нюансы ўключае ў сябе падатковы вылік пры куплі кватэры ў якая будуецца хаце? Асноўная складанасць тут — некаторыя віды дагавораў на долевае будаўніцтва аформленыя так, што грамадзянін да таго моманту, пакуль аб’ект нерухомасці не здадзены, з’яўляецца па статусе саінвестарам, але не ўласнікам аб’екта.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Акт прыёму-перадачы гатовага жылля, пакуль дом не дабудаваны, падрадчык яму, хутчэй за ўсё, не выдасць. Для таго каб была магчымасць аформіць падатковы вылік пры куплі кватэры, дакументы павінны пацвярджаць права ўласнасці. Без іх ФНС будзе не мае права садзейнічаць рэалізацыі грамадзянінам адпаведнай прывілеі.

Якімі асаблівасцямі характарызуецца падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, не лічачы тых, што мы адзначылі вышэй? Ключавыя нюансы ў дадзеным выпадку тычацца збору дакументаў. Першае, што запатрабуе ФНС — гэта крэдытны дагавор. Далей — крыніцы плацёжнага характару. Каб пацвердзіць велічыню выплат па іпатэцы, якія ажыццяўляліся на працягу года, грамадзяніну трэба звярнуцца ў банк з просьбай атрымаць выпіску, у якой павінны быць асобна адлюстраваны плацяжы па асноўным доўгу і працэнтах. Такія асноўныя, якія патрэбныя для таго, каб аформіць падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, дакументы.

Ёсць яшчэ шэраг нюансаў. Ён тычыцца таго, якіх крытэрах павінен адпавядаць крэдытны дагавор, на аснове якога афармляецца маёмасны падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку. Ці мае значэнне банк, у якім узяў пазыку грамадзянін? Эксперты мяркуюць, што не. Больш за тое, крэдыт можа быць аформлены і ў нябанкаўскай фінансавай арганізацыі. Самае галоўнае, каб ён меў мэтавае прызначэнне. Гэта значыць, у дамове з банкам павінна быць пазначана, што чалавек абавязваецца накіраваць пазыковыя сродкі на куплю такой-то кватэры, дома або пабудаваць іх (альбо зрабіць рамонт).

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Ці магчымы варыянт, па якім чалавек будзе афармляць падатковы вылік выключна на базе працэнтаў па іпатэцы? Гэта значыць, напрыклад, у тых выпадках, калі ў яго яшчэ няма на руках акта прыёму-перадачы кватэры і іншых неабходных дакументаў, якія афіцыйна пацвярджаюць права уласную? Эксперты мяркуюць, што падобная практыка немагчымая. Больш за тое, калі чалавек падае заяву на вылік у ФНС, у першачарговым парадку выплаты вылічаюцца на базе расходаў па куплі кватэры і рамонту. Як толькі 13% ад 2 млн або той сумы, што адлюстроўвае адпаведныя затраты, пералічваецца грамадзяніну, толькі пасля гэтага ў разлік бяруцца іпатэчныя працэнты.

У некаторых выпадках чалавек купляе жыллё на правах долевай (або сумеснай) уласнасці. У гэтым выпадку ў грамадзяніна захоўваецца права на атрыманне выліку. але "формулы" яго вылiчэння будуць залежаць ад таго, якога тыпу адносіны маюць месца — усё ж менавіта долевая або канкрэтна сумесная ўласнасць. У першым выпадку фінансавая база для вылічэння сум вяртання НДФЛ будзе прапарцыйная з доляй валодання. Гэта значыць, скажам, калі кватэра каштуе за 3,5 млн руб, а чалавек валодае 20% ад яе, то ФНС палічыць вылік у памеры 13% ад 700 тыс. Руб.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Калі ўласнасць сумесная, то уладальнікам прыйдзецца дамаўляцца аб размеркаванні велічыні фінансавай базы для выліку, а таксама аформіць свой кампраміс афіцыйна, пры дапамозе падачы адпаведнай заявы ў ФНС. Магчыма, што дамовіцца не ўдасца, — у гэтым выпадку справядлівасць можа ўсталяваць суд. Адзначым, што пры долевай уласнасці неяк пераразмяркоўваць фінансавую базу для выліку нельга.

У шэрагу выпадкаў паўстае пытанне аб тым, як афармляецца падатковы вылік пры куплі кватэры пенсіянерам. Згодна якіх нормам ажыццяўляецца ўзаемадзеянне з ФНС пры дадзеным сцэнары? Справа ў тым, што з пенсіі чалавек не плаціць НДФЛ. І калі яна адзіная крыніца даходу грамадзяніна, то падстаў для атрымання выліку ў агульным выпадку не ўзнікае. Але магчымыя варыянты, пры якіх усё ж такі можна разлічваць на некаторую кампенсацыю выдаткаў па куплі жылля. Якія з іх самыя верагодныя?

  • Першы варыянт — пенсіянер паралельна працуе. У гэтым выпадку ён мае законнае права ў поўнай меры рэалізаваць адпаведнае права на вылік у рамках ўсіх тых працэдур, якія мы апісалі вышэй.
  • Другі варыянт — у пенсіянера былі праведзены здзелкі, у рамках якіх дзяржаве неабходна выплаціць НДФЛ ў памеры 13%. Гэта можа быць, як варыянт, продаж іншай нерухомай маёмасці. І ў гэтым выпадку права вылічэння па набытай кватэры і абавязацельства па выплаце падатку па прададзенай могуць быць узаемным чынам кампенсаваныя.
  • Трэці варыянт дапускае, што пенсіянер ужо заплаціў нейкія падаткі на працягу трох гадоў, якія папярэднічаюць таго, калі ён падаў заяву на вылік. У гэтым выпадку ФНС можа палічыць кампенсацыю на базе сум, пералічаных у казну ў рамках НДФЛ за папярэднія гады. Аналагічнае правіла дзейнічае, калі пенсіянер працаваў — можна залічыць адлічэнні па НДФЛ за тры папярэднія гады.

Ёсць між тым і іншыя катэгорыі асоб, якія маюць даход, але не выплачваюць падатак з яго, і таму не могуць прэтэндаваць на падатковы вылік. Да прыкладу, імі могуць быць індывідуальныя прадпрымальнікі, уладальнікі прадпрыемстваў, не аформленыя на якой-небудзь пасады, студэнты, якія атрымліваюць стыпендыю. Акрамя таго, вылік не паложана тым грамадзянам, хто атрымлівае заробак "у канверце". Разам з тым у дачыненні да іх дзейнічаюць тыя ж правілы, што мы адзначылі вышэй, — калі была праца ці іншыя прыбыткі за тры гады да моманту падачы заяўкі ў ФНС — вылік суадносна выплачаных сумах НДФЛ налічаць. Тыя ж заканамернасці, дарэчы, актуальныя і для грамадзян, якія лічацца беспрацоўнымі.

Як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры? Падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку. Як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры пенсіянеру?

Калі вы сабраліся купляць кватэру, то не варта забываць аб падатковым вылік, які вы можаце атрымаць ад дзяржавы. Закон, які гарантуе вам атрыманне такога вяртання падатку, быў выпушчаны яшчэ ў 1998 годзе, але ў сувязі з тым, што нядаўна выйшла яго новая рэдакцыя з некаторымі зменамі, дадзеная тэма стала зноў актуальнай.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Падатковы вылік пры куплі кватэры прадастаўляецца толькі фізічнай асобе, вылікі для індывідуальных прадпрымальнікаў не прадугледжаны. Звярніце ўвагу, што на вылік можна разлічваць, купляючы не толькі кватэру.

Атрыманне дадатковай падатковай льготы магчыма і пры куплі прыватнага дома, часткі дома або кватэры, пакоі ў кватэры, таксама пры набыцці зямельнага ўчастка пад будаўніцтва або з ужо наяўнымі на ім пабудовамі. Пры гэтым жыллё павінна знаходзіцца на тэрыторыі Расіі, а пакупнік павінен быць грамадзянінам гэтай краіны.

Цяпер разбярэм больш падрабязна, як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры, суму, якую вы можаце атрымаць, а таксама асаблівасці ў выпадку, калі жыллё набывалі ў іпатэку, і чым адрозніваюцца вылікі для працуючых людзей і пенсіянераў.

Вяртанне часткі падаходнага падатку, выплачанага пакупніком, маецца на ўвазе пад падатковым вылiчэннем. Максімальная сума падаходнага падатку, якая можа быць вам вернутая пры куплі новай кватэры, складае 260 тысяч рублёў, бо, згодна з законам, вы можаце паменшыць базу для падаткаабкладання максімум на 2 мільёны рублёў, пачынаючы з 2008 года (раней мяжа складаў 1 ​​млн руб.) , нават калі вы купілі кватэру за 5,3 мільёна.

Таму атрымліваецца 2 млн * 13% (стаўка НДФЛ) = 260 тыс. Рублёў. Пры гэтым раней вылік па НДФЛ дазволена было атрымліваць толькі неаднойчы ў жыцці, нават калі кошт кватэры была значна ніжэй за 2 млн рублёў. Зараз у новай рэдакцыі прапісана магчымасць скарыстацца падобнай ільготай некалькі разоў, але вылік будзе налічвацца на сумарны кошт набытага жылля. То бок, калі вы купілі кватэру за за 1,2 млн рублёў, а праз год яшчэ купілі невялікі ўчастак за 1,9 млн рублёў, то паменшыце базу для падаткаабкладання на 1,2 млн у першым выпадку і толькі на 0,8 млн, здзейсніўшы другую куплю.

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэрыЗначнае змяненне ў апошняй рэдакцыі закранула набыццё жылля ў іпатэчны крэдыт. Цяпер кожны, чыя новая кватэра была набытая ў крэдыт, можа атрымаць ад дзяржавы падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку, паменшыўшы сваю базу абкладання не больш чым на 3 млн рублёў. Улічыце, што гэта тычыцца толькі адсоткаў, якія былі ці будуць выплачаныя банку за іпатэку, а не ўсёй сумы крэдыту.

Таксама магчымасцю атрымаць падобную палёгку можна скарыстацца ўсяго аднойчы, па-за залежнасці ад таго, выдаткавалі вы ліміт ці не. Таму, калі вы ведаеце, што праз некаторы час будзеце купляць яшчэ адно жыллё ў крэдыт, кошт якога будзе вышэй, лепш не спяшацца з афармленнем дадзенага выліку.

Падатковы вылік пры куплі кватэры ў іпатэку вы атрымліваеце па меры выплаты самога крэдыту. Гэта значыць сродкі вяртаюць вам на рахунак штогод, у залежнасці ад таго, якую частку крэдыту вы загасілі.

Адным з галоўных крытэраў для таго, каб атрымаць вылік па падатку, з’яўляецца тое, што яго можа атрымаць кожны які працуе грамадзянін, з заработнай платы якога выплачваецца дзяржаве 13% НДФЛ. Як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры пенсіянеру, бо з яго пенсіі не ўтрымліваецца падаходны падатак? Паспрабуем у гэтым разабрацца.

Для працуючых пенсіянераў у рэдакцыі 2014 г. Закона ўказана, што яны могуць перанесці ўсе свае недаатрыманыя рэшткі такога выліку падатку пры набыцці кватэры на некалькі гадоў таму, але не больш за 3 гады, гэта значыць яны могуць вярнуць выплачаны імі падатак максімум за тры апошнія гады, але не больш максімальнага мяжы.

Разгледзім працу гэтага Закона. Калі чалавек выйшаў на пенсію ў 2013 годзе, але пры гэтым працягвае працаваць і плаціць НДФЛ, які складае 13% ад яго зарплаты, а ў 2014 годзе ён купіў сабе кватэру, то ў канцы года такому пенсіянеру можна разлічваць на вылік падаходнага, паколькі ён спраўна плаціў падаткі ўвесь 2014 годзе. Пры гэтым у яго ёсць магчымасць яшчэ атрымаць і вылікі за 2011-2013 гады, паколькі ён з’яўляецца працуюць пенсіянерам. Яму варта звярнуць увагу на тое, што калі ім не была выкарыстана ўся сума, да якой прымяняюцца падатковыя вылікі, то трэба падаць дэкларацыю і ў 2015 годзе, пакуль не выкарыстоўвае свой вылік па максімуму.

Падатковы вылік пенсіянерам, якія нядаўна выйшлі на пенсію

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэрыЯк атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры пенсіянеру, калі на момант пакупкі ён не працаваў?

Калі работнік выйшаў на пенсію і не працуе больш, а праз пару гадоў купіў жыллё, то ён можа разлічваць на падатковы вылік, бо закон выразна абвяшчае, што пенсіянер можа перанесці на тры гады максімум такі вылік з таго моманту, як жыллё было набыта, калі у гэты перыяд у яго быў абкладаемы даход.

Калі чалавек стаў пенсіянерам ў 2012 годзе і больш не працуе, а ў 2014 годзе ім была ажыццёўлена купля, то падатковы вылік яму належыць за 3 гады да куплі кватэры, то бок, за 2011-2013 гады, паколькі ў 2013 годзе ён ужо быў на пенсіі і не плаціў падаткі, то вярнуць выплачаныя падаткі ён можа толькі за 2011 і за 2012 год да моманту пераходу на пенсію.

Вылік падатку для пенсіянераў, якія на пенсіі больш за тры гады

Калі пенсіянер ужо шмат гадоў на пенсіі і, натуральна, не плаціць падаходны падатак, то правы на атрыманне выліку ён не мае. Аднак у некаторых выключных выпадках вы можаце разлічваць на падатковы вылік. Напрыклад, калі пенсіянер прадае жыллё за 2 млн рублёў, якое ён купіў да гэтага менш 3 гадоў таму, а потым у той жа год купіў сабе новае жыллё коштам у 5 млн рублёў. Пры ўліку ўсіх ўзаемазалікаў пры куплі-продажы пенсіянер можа разлічваць на вяртанне часткі выплачанай сумы падаткаў. Для таго каб высветліць, ці можна вам скарыстацца такім вылікам, звярніцеся ў падатковую службу, яны дапамогуць вам разабрацца з дадзеным пытаннем.

Калі на момант пакупкі кватэры вы не былі афіцыйна працаўладкаваны і вамі не выплачваўся НДФЛ 13%, то ўзнікае важнае пытанне: «Як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры непрацуючаму?»

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Звярніце ўвагу, што пры набыцці кватэры, вы можаце спадзявацца атрымаць вылік падаходнага толькі ў канцы года і пакрыць сабе выплачаны ў гэтым годзе падатак. То бок, калі вы разлічыліся ў сакавіку 2014 года, а ў кастрычніку купілі кватэру, то вы атрымаеце вылікі за выплачаныя вамі падаткі на працягу ўсяго 2013 года. Далей, калі вас прымуць на працу, вы павінны будзеце падаць даведку па месцы працы для вяртання падатку або ў канцы наступнага года атрымаць зварот за ўвесь год адразу.

Можаце не турбавацца адносна тэрміну падачы заявы, каб выкарыстоўваць падатковы вылік пры куплі кватэры. Тэрмін даўнасці не абмежаваны пры падобнай аперацыі. Аднак варта ўлічыць нюансы: калі вы падасце заяўку праз больш за 3 гады пасля преобретения, то вы можаце разлічваць на вылік па падаходным за апошнія 3 гады з таго моманту, як здадзіце ў падатковую дэкларацыі і ўсе неабходныя дакументы.

Не варта моцна цягнуць з гэтым працэсам, калі здзяйсняецца купля кватэры пенсіянерам (падатковы вылік і ўсе нюансы, звязаныя з дадзеным выпадкам, ужо былі разгледжаны ў артыкуле раней).

Калі вы ўжо купілі кватэру, то вам неабходна аформіць усе паперы, каб аформіць падатковы вылік. Купля кватэры, дакументы і ўся валакіта зоймуць трохі часу, калі ведаць, як правільна ўсё аформіць і якія дакументы павінны для гэтага сабраць.

Пералік усіх дакументаў, неабходных для афармлення выліку падаходнага падатку:

  • 3-НДФЛ — падатковая дэкларацыя;
  • 2-НДФЛ — даведка аб даходах;
  • дагавор аб куплі жылля;
  • дакументы, якія пацвярджаюць ўласніка кватэры, або акт перадачы правоў уласнасці;
  • пашпарт;
  • плацежныя дакументы, якія пацвярджаюць набыццё жылля;
  • заяву на вяртанне падатку;
  • разліковы рахунак у банку для атрымання грошай.

Калі вы таксама разлічваеце на вяртанне падаходнага пры куплі кватэры ў крэдыт, то да ўсіх вышэйапісаным дакументах дадаткова трэба ўзяць з сабой:

  • крэдытны дагавор;
  • даведку з банка аб суме утрыманых працэнтаў за ўвесь год;
  • плацежныя дакументы аб выплаце крэдыту (не ўсе інспекцыі патрабуюць дадзеныя дакументы).

Пасля таго як вы аформілі ўсе неабходныя дакументы, вы можаце самастойна выбраць для сябе спосаб, якім будзеце атрымліваць грошы.

  1. У падатковай інспекцыі. Для гэтага вы падаяце ў інспекцыю заяву, пашпарт, дэкларацыю аб даходах (абавязкова!) І разліковы рахунак, на які будуць пералічаныя сродкі. Такую заяву трэба падаваць з пачатку года, але не пазней 1 траўня. Далей 3 месяцы інспекцыя можа разглядаць вашу заяву і яшчэ столькі ж пералічваць пакладзеныя вам сродкі на рахунак. Пры такім варыянце вы атрымаеце ўсю суму выліку за мінулы год, у адпаведнасці з дадзенымі ў вашай дэкларацыі.
  2. Па месцы працы. У такім выпадку вы дае ў бухгалтэрыю па месцы працы некаторыя дакументы, такія як даведка з падатковай, якая пацвярджае, што вы карыстаецеся дадзенай ільготай, дакументы, якія пацвярджаюць ўласніка кватэры, дагавор куплі. Працадаўца можа запатрабаваць у вас яшчэ дадатковыя дакументы, паколькі няма заверанага пераліку дакументаў.

Пры такім афармленні вы не атрымаеце ўсю суму адразу, проста з вашай зарплаты не будзе ўтрымлівацца НДФЛ, такім чынам, вы будзеце атрымліваць зарплату на 13% больш, чым раней.

Калі вы не можаце вызначыцца, як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры: на працы ці ў падатковай інспекцыі, то вы можаце па заканчэнні года выбраць іншы спосаб. Напрыклад, у 2014 годзе падайце дакументы ў падатковую інспекцыю і атрымаеце вылік у іх, а ў 2015 годзе можна будзе падаць дакументы працадаўцу.

Выпадкі, у якіх інспекцыя можа адмовіць у атрыманні выліку

Інспекцыя можа адмовіць вам у атрыманні выліку па падаходным падатку, калі ваш выпадак падыходзіць пад адну з наступных катэгорый:

  • калі кватэру купіў працадаўца для свайго работніка;
  • калі бакі здзелкі — блізкія сваякі;
  • калі прадастаўлены не ўсе дакументы;
  • калі вы аплацілі кошт за кошт сродкаў субсідый.

У артыкуле даволі падрабязна апісана, як атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры. Цяпер пры набыцці нерухомасці, у тым ліку і ў крэдыт, ведайце, што права разлічваць на падатковы вылік мае практычна кожны грамадзянін РФ, які плаціць альбо плаціў падаткі ў бягучым годзе. Акрамя таго, такі вылік могуць атрымаць нават пенсіянеры, якія нядаўна перайшлі на пенсію.

Асаблівая ўвага звернеце на правільнасць запаўнення дакументаў, якія падаюцца ў падатковую інспекцыю, паколькі няправільна аформленыя паперы могуць спрыяць таму, што падатковы вылік пасля куплі кватэры вы атрымаеце на некалькі месяцаў пазней.

Колькі разоў можна атрымаць падатковы вылік пры куплі кватэры

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэрыПадатковы вылік пры куплі кватэры

Купля нерухомасці становіцца важным эпізодам жыцця для чалавека. Прыемным бонусам з’яўляецца магчымасць кампенсацыі некаторай сумы ад выдаткаваных сродкаў.

Такі шанец даступны для грамадзян Расійскай Федэрацыі, якія да набыцця жылля старанна выплачвалі падаходныя падаткі.

Гэта права абумоўлена законам і пацверджана артыкулам 220 Падатковага Кодэкса РФ.

Колькі разоў атрымаць падатковы вылік пры куплі нерухомасці дапушчальна? Дзякуючы з’яўленню змяненняў у заканадаўстве ў 2014 годзе стала рэальнасцю атрымаць маёмасны вылік паўторна з некалькіх набытых кватэр. Да 2014 года такі зварот быў магчымы толькі адзін раз.

Для таго каб карэктна скарыстацца сваім правам на атрыманне падатковага выліку пры набыцці нерухомасці, трэба быць дасведчаным у юрыдычных тонкасцях працэсу афармлення вяртання сродкаў, аб якіх і будзе расказана ў артыкуле.

Не ўсе ведаюць колькі разоў можна атрымаць вылік і не ўсе грамадзяне могуць выкарыстоўваць сваё права на вяртанне пэўнай сумы ад куплі кватэры. Для яго рэалізацыі неабходна афіцыйнае працаўладкаванне.

У гэтым выпадку працадаўца кожны месяц аплачвае падатак з даходу грамадзяніна, які складае 13%.

Дадзеная сума і прадастаўляецца пры разліку памеру вяртання сродкаў грамадзяніну ў выпадку набыцця жылплошчы.

Падаткаабкладаемая база па 13-ці працэнтнай стаўцы ўключае:

  • заработную плату;
  • прыбытак ад продажу маёмасці (аўтамабілі, нерухомасць);
  • даходы ад рэалізацыі аўтарскага права;
  • паступленні ад здачы ў арэнду нерухомасці або зямельных участкаў.

Магчымасць вяртання сродкаў магчымая ў выпадках набыцця жылплошчы, пабудовы або рамонтных работ новага жылля, выплаты працэнтаў па іпатэцы.

Для афармлення падатковага выліку ў вышэйзгаданых выпадках неабходна выкананне такіх абавязковых умоў:

  • павінны быць падставы для афармлення;
  • наяўнасць ўсіх спадарожных дакументаў і чэкаў, што пацвярджаюць сумы расходаў;
  • грамадзянін, які хадайнічае аб вяртанні сродкаў, павінен з’яўляцца падаткаплацельшчыкам.

Не атрымаецца вырабіць працэдуру падатковага выліку грамадзянам у такіх выпадках:

  • набыццё нерухомай маёмасці да 1 студзеня 2014 года і выкарыстанне права на вяртанне;
  • вычарпанне ліміту на вылік;
  • набыццё жылплошчы, якая належыць блізкаму сваяку;
  • грамадзянін афіцыйна не працаўладкаваны і, адпаведна, не плаціць падаткі;
  • фінансавы ўдзел працадаўцы ў працэсе набыцця нерухомасці (аплата часткі сумы ад кошту пакупанага жылля);
  • выкарыстанне субсідый і дзяржаўных праграм у набыцці жылплошчы.

Колькі разоў можна ажыццявіць права на падатковы вылік

Колькі разоў можна забраць падатковы вылік, калі жыллё набыта да 1 студзеня 2014 года?

Калі жыллё набыта ў паказаны час, то рэалізацыя магчымасці атрымання вяртання сродкаў у памеры 13-ці працэнтаў можа вырабляцца толькі аднойчы, незалежна ад кошту кватэры.

гэта рэгламентавана артыкулам 220 абзац 27 падпункт 2 пункт 1 НК РФ.

У дадзенай сітуацыі магчыма хадайніцтва аб шматразовым падатковым вылік, але яго сума не павінна перавышаць адзнаку ў 260 000 рублёў.

Гэта абумоўлена усталяваннем найвышэйшай сумы для вяртання ад набытай жылплошчы ў памеры двух мільёнаў рублёў.

У выпадку афармлення выліку па праграме іпатэкі, сума вяртання пакрые працэнты па крэдытных выплатах, але не павінна перавысіць адзнаку ў тры мільёны рублёў.

Гэта адрознівае працэс атрымання льготы для фактычнай пакупкі, дзе найвышэйшая сума роўная двум мільёнам рублёў ад сумы набыцця жылля ў іпатэку.

У кожным канкрэтным выпадку сума вяртання грашовых сродкаў разлічваецца ў індывідуальным парадку згодна Падатковага Кодэкса Расійскай Федэрацыі.

Для атрымання здавальняючага адказу па хадайніцтве аб вяртанні падаткаў пры куплі жылля, неабходна выконваць усе ўмовы атрымання вяртання сродкаў і валодаць усімі неабходнымі пацвярджаюць дакументамі.

Дакументацыя, патрабаваная для афармлення падатковага выліку

Грамадзяне, якія маюць намер атрымаць вяртанне сродкаў, абавязаны падрыхтаваць пакет спадарожных пацвярджаюць дакументаў, заяву і дэкларацыю 3 — НДФЛ.

Неабходна таксама падрыхтаваць копіі ўсіх сабраных дакументаў. Усе сабраныя матэрыялы падаюцца па месцы жыхарства ў падатковую інспекцыю.

Для таго каб атрымаць маёмасны падатковы вылік, патрабуецца падрыхтаваць такія паперы:

  • пашпарт грамадзяніна і завераная натарыяльна копія (старонкі, якія змяшчаюць звесткі аб рэгістрацыі і асабістыя дадзеныя);
  • дагавор аб куплі-продажы жылплошчы, пасведчанне аб уласнасці або іншыя дакументы, што пацвярджаюць права на нерухомасць, копіі;
  • арыгінал даведкі па форме 2 — НДФЛ, з дадзенымі аб памеры заработнай платы (пры існаванні некалькіх месцаў працы даведка бярэцца па кожнаму з іх);
  • чэкі, квітанцыі, іншыя дакументы, у якіх зафіксавана сума выдаткаў;
  • у выпадку выкарыстання праграмы іпатэчнага крэдытавання, дамову з банкаўскай арганізацыяй і яго копія, даведка аб працэнтах па крэдыце, якая абнаўляецца штогод;
  • арыгінал і копія пасведчання, які пацвярджае прысваенне ідэнтыфікацыйнага нумара падаткаплацельшчыка;
  • дэкларацыя з інфармацыяй аб гадавым даходзе за мінулы год па форме 3 — НДФЛ;
  • заяву грамадзяніна на вяртанне падаткаў за куплю кватэры.

Заяву на падатковы вылік пры куплі кватэры павінна быць адрасавана начальніку падатковай службы або працадаўцу. У яго змесце абавязкова павінна быць изъявлено жаданне атрымаць вяртанне сумы падаходнага падатку.

Шапка дакумента ўключае асабістыя дадзеныя, ідэнтыфікацыйны код, дадзеныя аб рэквізітах для залічэння сумы вяртання.

У гэтым выпадку спатрэбіцца яшчэ і копія дакумента, які пацвярджае рэгістрацыю шлюбу. Падатковай службай будзе праведзены разлік сумы выліку для кожнага жонка і пацвярджэнне права ўласнасці.

У выпадку, калі нованабытай жылплошчу афармляецца бацькамі як ўласнасць дзіцяці, патрабуецца падаць яго пасведчанне аб нараджэнні. Але льгота, прызначаная для дзіцяці, ніяк не адаб’ецца на памеры вернутай бацькам сумы.

Асаблівасці працэсу падачы папер і атрымання выплат

Разабраўшыся з тым, колькі разоў можна атрымаць падатковы вылік, варта паказаць на некаторыя асаблівасці.

Усю неабходную дакументацыю можна сабраць адразу пасля поўнага разліку за набытую кватэру і атрымання адпаведных дакументаў, якія пацвярджаюць права ўласнасці.

У выпадку, калі кватэра была набытая ўжо некалькі гадоў таму, права звярнуцца ў падатковую службу з хадайніцтвам аб вяртанні ня адмяняецца.

З пакетам дакументаў трэба накіравацца ў падатковую службу па месцы пражывання. Звычайна паперы на разгляд падаюцца ў пачатку каляндарнага года.

Усе сабраныя паперы перадаюцца супрацоўніку падатковай службы і правяраюцца. Калі ўсё аформлена правільна, хадайніцтва задавальняецца і грамадзянін атрымлівае вяртанне сродкаў.

Як атрымаць падатковы вылік пры куплі нерухомасці?

Атрымаць падатковы вылік за куплю кватэры

Пакупнік нерухомасці (кватэры, пакоі, хаты або долі ў гэтым маёмасці) мае права прэтэндаваць на маёмасны падатковы вылік. Гэта магчымасць вярнуць з бюджэту падатак на даходы ў памеры да 260 тыс рублёў або не плаціць яго ў будучыні (у той жа суме).

Парадак прымянення маёмаснага падатковага выліку, аб якім распавядаецца ніжэй, дзейнічае ў дачыненні да нерухомасці, набытай пасьля 1 студзеня 2014 года.

Нагадаем, што падатак на даходы лічаць па выніках года. Гэта значыць, у канцы кожнага года вы суммируете ўсе атрыманыя даходы, адымаецца пакладзенае вам па законе і разлічваеце памер падатку. Затым параўноўваеце яго з той сумай, якую заплацілі вы асабіста ці за вас працадаўца. Розніцу альбо вяртаеце з бюджэту (калі падатак пералічаны ў суме больш неабходнай), альбо даплочваць (калі падатак пералічаны ў меншай суме).

Права на маёмасны падатковы вылік ўзнікае адначасова з дзяржрэгістрацыяй права ўласнасці на набытую або пабудаваную нерухомасць (за выключэннем кватэр, набытых па дамове долевага ўдзелу).

Дзяржаўная рэгістрацыя здзелкі куплі-продажу нерухомасці — гэта ўнясенне неабходнай запісу ў Адзіны дзяржаўны рэестр правоў на нерухомую маёмасць і здзелак з ім (ЕГРП). Як правіла, дата выдачы Сведчанні аб рэгістрацыі права ўласнасці і дата запісу ў ЕГРП не супадаюць (пасведчанне звычайна выдаецца на рукі трохі пазней). Дата ўнясення запісу ў рэестр паказваецца ў пасведчанне.

Да прыкладу, права ўласнасці на кватэру зарэгістравана 31 снежня 2014 года. Такім чынам, права на вылік паўстала ў вас ў 2014 годзе, і ён будзе памяншаць вашыя абкладаныя падаткам даходы, атрыманыя з 1 студзеня 2014 года і ў наступныя гады, да поўнага вычарпання сумы выліку.

У выпадку, калі кватэра набытая па дамове долевага ўдзелу (ДДУ), вылік можна атрымаць пасля заключэння дагавора, яго аплаты і афармлення акта прыёму-перадачы, гэта значыць да афармлення права ўласнасці непасрэдна на кватэру.

За вылікам можна звяртацца ў год куплі нерухомасці і ў любыя наступныя гады.

Напрыклад, купіўшы кватэру ў 2014 годзе, вы можаце заявіць аб вылік і паменшыць свае даходы, якія абкладваюцца падаткам, у 2014, 2015, 2016, 2017 і т. Д. Гадах. І не важна, колькі гадоў прайшло з моманту набыцця нерухомасці.

Але ёсць тры нюансу:

1. Вылік прадастаўляецца па правілах, што дзейнічалі ў год набыцця нерухомасці.

2. Ці можна патрабаваць вяртання падатку, з моманту выплаты якога не прайшло трох гадоў. (Да прыкладу, вы купілі кватэру ў 2015 годзе, а за вылікам звярнуліся у 2019-ым. У гэтым выпадку вы можаце патрабаваць вяртання падатку, выплачанага ў 2016, 2017 і 2018 гадах. Падатак, пералічаны ў 2015 годзе, вам ужо не вернуць, т. к. з моманту яго выплаты прайшло больш за тры гады).

3. Пэнсіянэры мае права патрабаваць вяртання падатку, які быў заплачаны ў гады, папярэднія году набыцця нерухомасці. (Так, купіўшы кватэру ў 2015 годзе, яны могуць вярнуць падатак за 2014, 2013 і 2012 гады).

Сума маёмаснага падатковага выліку вылічаецца ад кошту набытай нерухомасці з дадаткам іншых выдаткаў, звязаных з яе набыццём (падрабязней пра гэта — ніжэй). Пры гэтым кошт нерухомасці для мэт выліку не можа перавышаць 2 млн рублёў (пп. 1 п. 3 арт. 220 НК РФ).

Да 1 студзеня 2014 года вылік падаваўся толькі па аднаму аб’екту нерухомасці — яго выбар пакідалі за ўласнікам. Як правіла, выбіраўся самы дарагі. З 1 студзеня 2014 года маёмасны вылік можна атрымаць па любому колькасці аб’ектаў нерухомасці, але ў межах 2 млн рублёў. Калі нерухомасць каштуе менш, права доиспользовать вылік захоўваецца пажыццёва.

Напрыклад, вы купілі кватэру за 1,5 млн. Рублёў і цалкам атрымалі па ёй вылік. Недавыкарыстаны сума выліку складзе 500 тыс. Рублёў. Калі пасля, напрыклад праз некалькі гадоў, вы набудзеце іншую нерухомасць (кватэру, пакой, дом і т. Д.), То вы маеце права заявіць вылік і па ёй, у межах «недоиспользованных9raquo; 500 тыс рублёў.

Расходы на набыццё нерухомасці можна падзяліць на тры групы:

1. На куплю, аздабленне, будаўніцтва і дабудаванне кватэры (долі ў ёй), пакоі (долі ў ёй), жылога дома (долі ў ім), зямельнага ўчастка, прадастаўленага пад жыллёвае будаўніцтва, або ўчастка, на якім размешчаны жылы дом (доля у ім).

2. На выплату працэнтаў па іпатэчным крэдыце, выдзеленым для пакупкі, будаўніцтва вышэйзгаданых аб’ектаў (кватэры, жылога дома, пакоі і т. Д.).

3. На выплату працэнтаў па крэдытах, атрыманых для перакрэдытавацца іпатэчнага пазыкі.

Пералік расходаў на будаўніцтва або куплю жылога дома (долі ў ім) прыведзены ў арт. 220 НК РФ (пп. 3 п. 3). У яго ўключаны наступныя выдаткі:

  • на набыццё жылога дома (у тым ліку не скончанага будаўніцтвам);
  • на набыццё аздобных і будаўнічых матэрыялаў;
  • на распрацоўку праектнай і каштарыснай дакументацыі;
  • на падлучэнне да сетак газа-, вода-, электразабеспячэння і каналізацыі або стварэнне аўтаномных крыніц газа-, вода-, электразабеспячэння і каналізацыі;
  • на паслугі або працы па аздабленні і будаўніцтву / дабудоўцы.

Акрамя таго, у склад гэтых выдаткаў ўключаюцца выдаткі на куплю зямельнага ўчастка, на якім размешчаны жылы дом, або ўчастка, прызначанага для жыллёвага будаўніцтва (пп. 4 п. 1 арт. 220 НК РФ). Такія выдаткі могуць быць улічаныя ў складзе выліку толькі пасля атрымання права ўласнасці на дом.

Пералік расходаў на набыццё кватэры / пакоя (долі ў іх), таксама прыведзены ў артыкуле 220 НК РФ (пп. 4 п. 3), уключае наступныя выдаткі:

  • на набыццё кватэры / пакоя (долі ў іх) небудзь правоў на яе ў якая будуецца хаце;
  • на працы па аздабленні;
  • на куплю аздобных матэрыялаў;
  • на распрацоўку праектнай і каштарыснай дакументацыі на правядзенне аздобных прац.

Выдаткі на дабудаванне і аздабленне могуць быць уключаны ў склад маёмаснага выліку пры ўмове, што вы набываеце, напрыклад, жылы дом, не завершаны капітальным будаўніцтвам. На такія аб’екты выдаюць спецыяльнае пасведчанне аб рэгістрацыі. Калі набыты завершаны будаўніцтвам дом, ўключыць выдаткі на яго дабудаванне ў склад выліку не атрымаецца.

Павялічыць памер маёмаснага выліку за кошт выдаткаў на аздабленне кватэры дазваляецца, калі яна набыта ў новабудоўлі і пажадана па ДДУ. Выдаткі на аздабленне кватэры, набытай на другасным рынку, пры разліку выліку не ўлічваюцца.

Звярніце ўвагу! Калі вы купляеце кватэру або дом, якія маюць патрэбу ў аздабленні, аб гэтым павінна быць напісана ў дамове куплі-продажу або ДДУ. У дамове павінна быць паказана, што кватэра / дом набываюцца «без аздаблення» (пп. 5 п. 3 арт. 220 НК РФ). Ўсе выдаткі, звязаныя з аздабленнем, павінны быць дакументальна пацверджаны.

Напрыклад, набываецца кватэра коштам 1 550 000 рублёў. Яна мае патрэбу ў аздабленні. Выдаткі на аздабленне склалі 560 000 рублёў. Пры максімальнай кошту нерухомасці для мэт выліку 2 000 000 рублёў выдаткі на аздабленне павінны быць пацверджаны дакументальна мінімум на суму ў 2 000 000 — 1 550 000 = 450 000 рублёў.

Калі кватэра набывалася ў іпатэку, то вы мае права атрымаць дадатковы падатковы вылік — у дачыненні да адсоткаў па іпатэчным крэдыце. Яго сума таксама абмежаваная: максімум — 3 млн рублёў (п. 4 арт. 220 НК РФ).

Вылік у дачыненні да іпатэчных крэдытаў прадастаўляецца толькі па аднаму аб’екту нерухомасці, які вы выбіраеце самастойна (п. 8 арт. 220 НК РФ).

У склад выліку таксама ўключаюць працэнты, атрыманыя для перакрэдытавацца іпатэчных крэдытаў.

Напрыклад, вы атрымалі іпатэчны крэдыт у адным банку. Затым для пагашэння іпатэкі атрымалі крэдыт у іншым. У гэтым выпадку працэнты па другім крэдыце могуць быць уключаны ў склад выліку. Галоўнае — у крэдытным дагаворы павінна быць пазначана, што новы крэдыт атрыманы з мэтай перакрэдытавацца (рэфінансавання) іпатэчнага крэдыту.

Каб атрымаць маёмасны вылік, вы павінны падаць у падатковую інспекцыю

дэкларацыю формы 3-НДФЛ і адмысловую заяву на вылік.

Ўсе выдаткі, якiя ўключаюцца ў суму маёмаснага выліку, павінны быць дакументальна пацверджаны! Гэтыя дакументы прыкладаюцца да дэкларацыі.

Пералік дакументаў, якія пацвярджаюць набыццё нерухомасці і права на вылік, прыведзены ў артыкуле 220 Падатковага кодэкса (пп. 6 п. 3). Да іх адносяць (копіі):

пры куплі кватэры / пакоя на другасным рынку:

  • дагавор на набыццё кватэры / пакоя з усімі дадатковымі пагадненнямі і прыкладаннямі да яго;
  • пасведчанне аб праве ўласнасці на кватэру / пакой;
  • дакументы, якія пацвярджаюць факт аплаты кватэры / пакоя (напрыклад, распіска прадаўца ў атрыманні грошай, аплатныя даручэнні і т. д.).

пры куплі кватэры / пакоя ў новабудоўлі па ДДУ або дагавору пераўступцы правоў:

  • дагавор долевага ўдзелу ў будаўніцтве (інвеставанні) альбо дагавор саступкі правы патрабаванні з дадатковымі пагадненнямі і прыкладаннямі да іх;
  • дакументы, якія пацвярджаюць факт аплаты ДДУ (напрыклад, аплатныя даручэнні);
  • дакумент, які пацвярджае факт перадачы кватэры / пакоя (напрыклад, акт прыёму-перадачы).

пры куплі жылога дома і зямельнага ўчастка:

  • дагавор на набыццё жылога дома і зямельнага ўчастка з усімі дадатковымі пагадненнямі і прыкладаннямі да яго;
  • пасведчанне аб праве ўласнасці на жылы дом і зямельны ўчастак;
  • дакументы, якія пацвярджаюць факт аплаты дома і ўчастка.

пры аплаце працэнтаў па іпатэчным крэдыце:

  • дакументы, якія пацвярджаюць факт аплаты працэнтаў па крэдыце (напрыклад, выпіска з рахунку, даведка банка і т. д.);
  • крэдытны дагавор з усімі дадатковымі пагадненнямі і прыкладаннямі да яго.

Дакументамі, якія пацвярджаюць затраты на дабудаванне дома (аздабленне кватэры), могуць быць: дагаворы падраду з будаўнікамі на правядзенне работ, таварныя чэкі на набыццё будматэрыялаў і чэкі ККТ, якія пацвярджаюць іх аплату.

Маёмасны падатковы вылік можна атрымаць двума спосабамі:

1. Суму падатку, якую з вас ўтрымалі, напрыклад на працы, вам вяртаюць з бюджэту, і вы атрымліваеце вылік самастойна.

У гэтым выпадку пасля заканчэння каляндарнага года, у якім была набыта нерухомасць (ці ў наступныя гады), неабходна прадаставіць у падатковую інспекцыю адзін з вышэйпералічаных пакетаў дакументаў.

2. З вас на працы не ўтрымліваюць падатак. Пры выбары гэтага спосабу неабходна атрымаць у падатковай інспекцыі спецыяльнае паведамленне, якое пацвярджае факт куплі нерухомасці і права на вылік. Для гэтага замест заявы на маёмасны вылік і вяртанне падатку ў падатковую інспекцыю накіроўваецца заяву на выдачу паведамлення для атрымання маёмаснага падатковага выліку па месцы працы, а дэкларацыя па падатку (форма 3-НДФЛ) не патрабуецца.

Атрыманае апавяшчэнне з паказанай у ім сумай выліку вы перадаеце ў бухгалтэрыю па месцы працы. На падставе гэтага дакумента з вас перастаюць ўтрымліваць падатак на даходы.

сітуацыя 1. Нерухомасць набываецца ў сумесную ўласнасць (гэта значыць кватэра паступае ў агульную ўласнасць ўсіх пакупнікоў, і долі ў ёй паміж імі не размеркаваны).

Раней Падатковы кодэкс прадугледжваў, што ў такой сітуацыі агульная сума маёмаснага падатковага выліку размяркоўваецца паміж саўладальнікамі ў той прапорцыі, пра якую яны дамовяцца. Заяву аб размеркаванні сумы выліку накіроўвалася ў падатковую інспекцыю.

З 1 студзеня 2014 году кожны саўладальнік кватэры мае права заявіць аб вылік у яго максімальнай суме 2 млн. Рублёў.

Заяву аб размеркаванні сумы выліку спатрэбіцца, калі кошт нерухомасці менш сумы выліку, на якую мае права разлічваць кожны з саўладальнікаў.

Напрыклад, муж і жонка купілі кватэру коштам 3 600 000 рублёў у сумесную ўласнасць. Агульная сума выліку, якая можа быць прадастаўлена па гэтай кватэры двум уласнікам, складае 3 600 000 рублёў. Па заяве мужа і жонкі вылік размеркаваны наступным чынам: мужу — 1 800 000 рублёў, жонцы — 1 800 000 рублёў. «Недоиспользованная9raquo; сума выліку ў кожнага пакупніка ў гэтым выпадку складзе 2 000 000 — 1 800 000 = 200 000 рублёў. Яе можна будзе вярнуць пасля куплі іншага аб’екта нерухомасці.

Сітуацыя 2. Нерухомасць набываецца ў долевую ўласнасць з указаннем ў дакументах, каму і ў якім памеры належыць тая ці іншая доля.

У такім выпадку вылік можа быць размеркаваны паміж саўладальнікамі прапарцыянальна iх долям. Пры гэтым, калі кватэра паступае ва ўласнасць не толькі мужа і жонкі, але і іх непаўналетніх дзяцей (младше18 гадоў), то вылік за дзяцей мае права атрымаць бацькі (п. 6 арт. 220 НК РФ).

Напрыклад, кватэра коштам за 1 900 000 рублёў набытая ў агульную долевую ўласнасць жонкі, мужа і іх непаўналетняга дзіцяці (па 1/3 кожнаму). Кожны з уласнікаў можа разлічваць на вылік у памеры 633 333 рублёў. Пры гэтым адзін з мужа і жонкі мае права павялічыць свае выдаткі на куплю долі ў нерухомасці на суму, якая прыходзіцца на долю дзіцяці. У такім выпадку адзін з бацькоў атрымае вылік у памеры 633 333 + 633 333 = 1 266 666 рублёў. «Недоиспользованная9raquo; сума выліку ў яго складзе 2 000 000 — 1 266 666 = 733 334 рублёў, у другога мужа — 2 000 000 — 633 333 = 1 366 667 рублёў.

Маёмасны падатковы вылік не прадастаўляецца, калі нерухомасць набытая ў Дзяржаўным ўзаемазалежнасць асобы. Поўны іх пералік можна знайсці ў артыкуле 105.1 НК РФ. Да іх, у прыватнасці, адносяцца блізкія сваякі.

Вам адмовяць у вылік і ў выпадку, калі нерухомасць аплацілі за вас іншыя асобы і ніякіх абавязацельстваў у вас перад імі няма.

Акрамя таго, у склад маёмаснага падатковага выліку нельга ўключыць выдаткі на куплю нерухомасці, аплачаныя з сродкаў мацярынскага капіталу або за кошт выплат з федэральнага, абласнога або гарадскога бюджэту.

Падатковы вылік пры куплі кватэры ў сваяка

У дадзеным артыкуле мы разгледзім падатковы вылік пры куплі кватэры ў сваяка. Даведаемся аб парадку афармлення і разбярэмся з неабходнымі дакументамі.

Падаткаплацельшчыкі РФ могуць разлічваць на розныя падатковыя вылікі. У іх пераліку прысутнічае вылік маёмасны. Прадастаўляецца ён у парадку, прадугледжаным НК, з улікам пэўных асаблівасцяў. Сярод іх — заключэнне здзелкі з сваяком. Дэталёва пра гэта ідзе гаворка ніжэй.

Падатковае заканадаўства прадугледжвае вяртанне часткі грошай чалавеку, які набыў кватэру ці іншую нерухомасць, прызначаную для пражывання. Такая палёгка — права на атрыманне падатковага выліку пры куплі жылля — зафіксавана ў НК (арт. 220). Яе прызначэнне — даць грамадзянам больш магчымасцяў для паляпшэння якасці свайго жылля або абзавядзення новым. Чытайце таксама артыкул: → &# 171; Хто вызваляецца ад выплаты падатку на маёмасць&# 187;

Льгота дастасоўная для тых асоб, якія ажыццяўляюць куплю:

  1. Кватэры ў новабудоўлі ці на рынку другасным.
  2. Дома або яго долі.
  3. Зямельнага ўчастка і той нерухомасці, якая на ім размешчана.
  4. Пакоя і іншых памяшканняў, прызначаных для жылля. Ўлічваецца таксама купля толькі іх часткі.
  5. Жылля, набытага за пазыковыя грошы (іпатэка).

Вернутая сума дазваляе пакрыць частку выплачаных працэнтаў па крэдытах, укладзеным у будаўніцтва жылля або яго куплю.

На вяртанне грошай можна разлічваць пры абавязковым выкананні наступных патрабаванняў:

Важна! Грошы не вернуць і тады, калі ўжо вычарпана права на атрыманне льготы.

Пры прыняцці рашэння аб прадастаўленні падатковай льготы на набытую кватэру, заканадаўства (НК) лічыць ўзаемазлучанымі асобамі:

Такім чынам, у ліку узаемазвязаных асоб знаходзяцца жонкі і блізкія сваякі непасрэднага пакупніка. Фіскальныя органы лічаць, што здзелкі паміж імі з’яўляюцца спробай неправамернай эканоміі. Асноўны аргумент — кватэра або іншае жылое памяшканне застаецца ў распараджэнні сям’і.

Да ўзаемазлучаным асобам не адносяцца сваякі другой паловы (жонкі ці мужа), дзядзькі з тетями, бабулі з дзядулямі, стрыечныя браты і сёстры. Атрымліваецца, што купляючы жыллё ў бацькоў мужа або жонкі, іх сваякоў, цалкам можна спадзявацца на палёгку. Падобны падатковы вылік даступны і ІП, які працуе на асновы бела і ўносламу ў казну падаходны падатак па агульнапрынятай стаўцы.

Для атрымання выліку давядзецца прайсці некалькі этапаў:

а) плацежных: банкаўскія выпіскі, квітанцыі, чэкі.

б) асабістых: пашпарт, ІНАЎ

&# 8212; копія шлюбнага пасведчання;

&# 8212; заяву аб размеркаванні льготы паміж некалькімі членамі сям’і (мужам і жонкай) у канкрэтных долях

У выпадку звароту за вылікам да працадаўцы, атрымаць яго можна і на працягу падатковага перыяду. Але перш чым звяртацца з заявай да кіраўніка прадпрыемства, трэба пацвердзіць у падатковай сваё права на льготу. Чытайце таксама артыкул: → &# 171; Льготы па падатку на маёмасць арганізацыі&# 187 ;. Праробліваецца гэта такім чынам:

  1. У адвольнай форме рыхтуецца заяўка на атрыманне ад падаткавікоў апавяшчэння аб праве на вылік.
  2. Падрыхтоўваюцца копіі дакументаў, якія сведчаць магчымасць атрымання льготы.
  3. Яны ўяўляюцца падатковага інспектара разам з заявай.
  4. Пройдзе не больш за трыццаць дзён, і апавяшчэнне аб праве на вылік гатова.
  5. Даць яго працадаўцу і напісаць яшчэ адну заяву на атрыманне льготы.

Важна! У падатковую таксама перадаюцца рэквізіты свайго прадпрыемства.

Падатковы вылік пры куплі кватэры ў сваяка: спосабы падачы дакументаў

Калі дакументы падрыхтаваныя, іх можна падаваць некалькімі шляхамі:

Эканомія ў часе.

Даход штомесяц павялічваецца на 13%, паколькі вылік вяртаецца праз спыненне выплаты НДФЛ

Дакументаў афармляецца больш.

Неабходнасць збору даведак аб даходах у некалькіх працадаўцаў, калі на працягу года падаткаплацельшчык мяняў месца працы.

Калі за год вернутая не ўся магчымая сума, дакументы давядзецца афармляць зноўку і паўторна афармляць вылік

Абавязковае наяўнасць у падаткаплацельшчыка узмоцненай электроннай подпісы

Расплата за куплю кватэры ўласнымі грашыма — адно з абавязковых умоў атрымання льготы. Усе разлікі праводзяцца праз банкаўскія ўстановы, што абавязвае грамадзяніна адкрыць асабісты рахунак. Калі зрабіць гэта немагчыма, афармляецца даверанасць або даручэнне на грашовы пераклад. Іх таксама абавязкова падаюць у падатковую.

Важна! Калі падаткаплатнік абраў шлях афармлення выліку праз падатковую службу, варта ўлічыць, што звяртацца да яе спецыялістам мэтазгодна не раней за пачатак сакавіка. Гэты перыяд адрозніваецца параўнальна невялікі занятасцю работнікаў.

Суму падатковага выліку вызначаюць такія параметры:

  1. Памер выдаткаў на куплю нерухомасці для наступнага пражывання.
  2. Гадавая сума пералічанага ў казну НДФЛ.

Разлічваць рэальна на атрыманне 13% ад кошту кватэры, але ў год — не больш памеру выплачанага НДФЛ. Вылік па падатках ахоплівае не ўсю каштоўнасць нерухомасці, а толькі 2 млн. RUB. 13% ад іх — гэта 260 тыс. RUB, што і складае максімум. Вяртаць падатак дапушчальна не адзін год. Права захоўваецца, пакуль уся сума не будзе выплачаная.

Пры набыцці кватэры за іпатэчныя сродкі, рэальна вярнуць і працэнты па крэдыце. Вылік лімітаваны трыма мільёнамі рублёў, а значыць, не можа перавысіць 390 тыс. RUB (13% · 3 млн.). Чытайце таксама артыкул: → &# 171; Льготы па падатку на маёмасць ІП&# 187;

Вылучаюцца асноўныя моманты:

  1. Вылік выступае не аднаразовым, а шматразовым. Значыць, яго можна атрымаць па некалькіх набытым жыллёвым аб’ектах. Абмежаваннем выступае максімальная сума ў 260 тыс. RUB за ўсё набытае жыллё.
  2. Ліміт падатковай льготы вызначаецца на пакупніка, а не на аб’ект набытага жылля.
  3. Дазваляецца вяртаць НДФЛ неаднаразова. Калі яго сума за год менш максімальнай, рэшту выліку не згарае, а вяртаецца ў наступным падатковым перыядзе.
  4. Права на атрыманне льготы застаецца на працягу трох гадоў.
  5. Дапускаецца атрыманне некалькіх вылікаў адначасова: на набытую кватэру і на працэнты па іпатэчным крэдыце.

Прыклад. У 2016 годзе грамадзянка Кальцова О.П. купіла кватэру за 22 млн. руб. На 12 млн. Руб. яна атрымала іпатэчны крэдыт. За мінулы год Кальцова выплаціла па працэнтах 240 тыс. RUB.

Заробак за год склаў 3 млн., Выплачана 390 000 RUB падаходнага падатку.

(240 000 + 2 000 000) · 0,13 = 291,2 тыс. Руб. Яна атрымае ўсю суму, паколькі памер выплачанага НДФЛ больш льготы. Кальцова захоўвае права на вылік з іпатэчных працэнтаў і ў наступныя гады, пакуль яго памер не пакрые 390 тыс. Руб. (Максімум). Непасрэдны вылік на кватэру ўжо вычарпаны.

Важна! Штогод магчыма вяртанне сумы, якая не павінна быць вышэй выплачанага ў казну падаходнага падатку.

Дзяржаўныя органы маюць права адмовіць у прадастаўленні выліку не толькі пры куплі кватэры ў блізкіх сваякоў (узаемазвязаных асоб). Існуюць і іншыя прычыны недаступнасці льготы, напрыклад:

Існуюць і іншыя прычыны адмовы. Маёмасны вылік не атрымаюць:

  • студэнты і вайскоўцы;
  • беспрацоўныя і сіроты малодшай 24 гадоў;
  • нерэзідэнты, якія не ўносяць падаходны падатак у бюджэт РФ.

Важна! Здзелку абавязкова трэба зарэгістраваць у рэгістрацыйнай палаце і атрымаць адпаведнае пасведчанне. Яго адсутнасць таксама стане прычынай адмовы ў прадастаўленні льготы.

пытанне №1. Памер льготы абмяжоўваецца той сумай, якая пазначана ў дамове куплі-продажу?

Адказ. Пры разліку выліку ўлічваюцца выдаткі агульныя. Акрамя сумы ў дамове яны дадаткова могуць складацца з:

  • выдаткаў на складанне праекта;
  • кошту работ па аздабленні і набытых будаўнічых матэрыялаў;
  • выдаткаў на дабудаванне набытага жылля і нават на яго перапланіроўку;
  • выдаткаў на падключэнне да электра-, газа-, водазабеспячэнню.

Абавязковая ўмова: выдаткі прадугледжаны названым вышэй дамовай.

Пытанне №2. Куды звярнуцца па атрыманне выліку?

Адказ. Заяўніку варта звярнуцца ў падатковую службу або да свайго працадаўцу. У абодвух выпадках прадастаўляецца пакет дакументаў, склад якога апісаны вышэй.

Пытанне №3. Як падаткавікі могуць выявіць, што жыллё набыта ў сваяка, які выступае ўзаемазлучаным тварам?

Адказ. Выразна распрацаваная працэдура адсутнічае. Падаткавікі могуць толькі супаставіць атрыманыя ад заяўніка дадзеныя, зверыць іх з базамі органаў запісу актаў грамадзянскага стану. Яны маюць права папрасіць пакупніка кватэры пацвердзіць пісьмова адсутнасць блізкіх роднасных сувязяў з прадаўцом.

Падман цалкам магчымы. Выявіцца ён можа не адразу. Але вярнуць вылік, атрыманы незаконна, грамадзяніну прыйдзецца абавязкова.

Пытанне №4. Грамадзянін вярнуў у казну суму выліку, прадстаўленую яму памылкова. Ці можна скарыстацца льготай пры куплі другой кватэры?

Адказ. Калі грошы вернутыя па рашэнні падаткавікоў, грамадзянін можа разлічваць на вылік, калі прадаставіць правільна аформленыя дакументы. Бо ён не скарыстаўся ільготай, і таму нельга лічыць, што права на яе атрыманне рэалізавана.

Пытанне №5. Кватэру грамадзянін атрымаў у дар. Падатковы вылік на яе магчымы ці не?

Адказ. Няма. Калі жыллё падорана — гэта адна з прычын для адмовы ў вылік. Аргументаванасць — новы ўладальнік не выдаткаваў на яго набыццё ўласныя грошы.

Працэсу вяртання падаткаў не варта баяцца. Трэба максімальна карыстацца ўсімі наяўнымі ў грамадзян ільготамі.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *